ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Ноябрь 2019

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов октября с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Организация на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") в прошлом году завысила расходы. В целях бухгалтерского учета ошибка не является существенной. Бухгалтерская отчетность подписана и утверждена. Каким образом исправить ошибку в учете?

Организация является региональным оператором по обращению с ТКО, применяет ОСН, оказывает услуги по утвержденным тарифам, а также приобретает услуги по захоронению ТКО по утвержденным тарифам. С 01.09.2019 постановлением местных властей уменьшен размер тарифа на услуги региональных операторов по обращению с ТКО и тарифа на захоронение ТКО соответственно. При этом действие постановлений распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2019. Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете изменение тарифов "задним числом"? Как оформить документы для корректировки стоимости оказанных услуг?

Товарно-материальные ценности (ТМЦ) были приобретены для нужд организации: Дебет 10 Кредит 60. ТМЦ сразу списаны в расходы как малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете в рамках уголовного дела хищение ТМЦ сторонним лицом (не работник организации) и добровольное возмещение материального ущерба, причиненного в результате хищения ТМЦ? Аналогичные ТМЦ куплены виновным лицом и переданы МВД (представителю организации). Как следует отразить в бухгалтерском учете списание похищенных ТМЦ и возмещение их виновным лицом?

Организация до 31.12.2017 применяла общую систему налогообложения, а с 01.01.2018 по настоящее время применяет УСН. Работникам, трудящимся в полевых условиях, выплачивается полевое довольствие. Продукты работники должны приобретать за свой счет. 1. Можно ли использовать счет 10 при оприходовании продуктов питания? 2. На каком счете следует учитывать полевое довольствие? 3. Как правильно списать продукты с основного склада?

Организация (УСН) заключила договор долгосрочной аренды земельного участка на 49 лет с муниципалитетом. Неамортизируемый нематериальный актив (НМА) принимается на учет по рыночной стоимости на основании независимой оценки. Затем организация реализует данный НМА контрагенту. Является ли право долгосрочной аренды земельного участка нематериальным активом? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Командированный сотрудник к авансовому отчету прикладывает распечатанный электронный билет и посадочный талон с отметкой о прохождении контроля для возмещения расходов на перелет. Формально первый документ называется именно "электронный билет", а не "маршрут-квитанция", как это указано в приказе Минтранса России от 08.11.2006 N 134. В нем есть следующая информация: Ф. И. О. пассажира, номер билета, дата его выписки, номер бронирования, авиакомпания, передаточная надпись, номер рейса, класс, самолет, маршрут полета, время вылета и посадки, форма оплаты, расчет тарифа, сборы, таксы, полная стоимость. Достаточно ли такого документа для подтверждения расходов в целях учета налога на прибыль, или документ должен называться именно "маршрут-квитанция", чтобы у контролирующих органов не было формальных оснований для снятия таких расходов?

Правильно ли предпринимателем сделан расчет налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (далее - Налог) в отношении экскурсионных услуг, оказываемых на территории г. Москвы, в размере 19 800 рублей за 2019 год в случае, если фактически предприниматель получил в указанном году доход от данного вида деятельности в размере 59 млн. руб. (предприниматель одновременно применяет УСН, однако в 2019 году доходов от иных видов деятельности нет)?

По какой ставке НДС с 1 октября 2019 года облагаются импортные фрукты и ягоды (покупка и продажа), в том числе экзотические (например, манго)? НДС 10% распространяется только на фрукты и ягоды отечественного производителя (то есть произведенные и купленные на территории РФ)? Можно ли купить фрукты (например, грушу) 30.09.2019 по ставке НДС 20%, а отгрузить 03.10.2019 уже по ставке НДС 10%?

С 01.07.2019 состав реквизитов кассового чека или бланка строгой отчетности дополнен новыми реквизитами: наименование, ИНН покупателя, QR-код. Если подотчетное лицо приобретает товар в магазине без доверенности ему будет выдан кассовый чек как физическому лицу без наименования и ИНН покупателя. Возможно ли принятие в целях налогообложения расходов по проездным билетам и чекам без QR-кода?

Образовательное учреждение (колледж) сдает в аренду помещения столовой для питания детей организации, которая не является налогоплательщиком по НДС (ИП на УСН). Бюджетное образовательное учреждение в отношении образовательных услуг применяет льготу по пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Как организация должна выставлять документы (с НДС или без НДС)? Должно ли учреждение перечислять НДС?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

Глава муниципального образования избрана на должность по результатам конкурса по отбору кандидатур на должность главы в соответствии с частью 2.1 статьи 36 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". Должен ли быть в данном случае заключен трудовой договор? Если да, то кто является сторонами договора? Также глава муниципального образования в ближайшее время собирается в декретный отпуск. Распространяются ли на неё гарантии трудового законодательства в данном случае (статьи 255, 256 Трудового кодекса РФ)?

Два работника занимают одинаковую должность, но у них разные должностные обязанности согласно должностным инструкциям. Могут ли им быть установлены разные оклады и следует ли это отражать в штатном расписании (унифицированная форма N Т-3, утвержденная постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1)?

Организация оказывает населению услуги по организации отдыха и оздоровления без возрастных ограничений (санаторий). Среди отдыхающих есть несовершеннолетние. В санатории на каждого сотрудника имеется справка об отсутствии судимости. Каковы действия работодателя, если у работника выявится судимость (следовательно, он не имеет право работать в санатории)?

В организации участились случаи, когда работникам предоставляется отпуск авансом, поле чего они увольняются. Как производить удержания? Возможно ли перед предоставлением отпуска авансом брать с работника письменное согласие, что при увольнении работника из выплачиваемых ему сумм работодатель может произвести удержание за все неотработанные дни отпуска? Если нет, то как отказать работнику в предоставлении отпуска по графику авансом?

Можно ли по одному и тому же основанию и по одной статье (одному пункту) привлечь к административной ответственности одновременно и бухгалтера, и руководителя (ст. 15.15.6 КоАП РФ в редакции, действовавшей до 09.06.2019)?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

Арендодатель и арендатор заключили договор аренды (четыре нежилых отдельно стоящих здания) на 11 месяцев. После 11 месяцев ни одна из сторон не заявила о расторжении договора, и арендатор продолжил пользоваться зданиями. Спустя три месяца арендодатель сдал одно из зданий другому арендатору (без изменения договора с первым арендатором). Второй арендатор пользуется электроэнергией и теплом, за которые по договору платит первый арендатор. Арендную плату второй арендатор платит непосредственно арендодателю. Первый арендатор зафиксировал факт нахождения в одном из зданий второго арендатора и обратился в полицию. Имеет ли право арендатор взыскать неполученную плату по договору субаренды с арендодателя в качестве упущенной выгоды, учитывая, что изъятое арендодателем здание ранее сдавалось арендатором в субаренду?

Всегда ли трансформаторные подстанции признаются отдельными объектами недвижимости и подлежат соответствующему оформлению как отдельный объект недвижимости в Росреестре? Или ТП как движимое имущество, нераздельно не связанное с конкретным земельным участком, имеющее возможность демонтажа и переноса, может входит в состав другого объекта недвижимого имущества, например такого, как ЛЭП? Существует ли нормативно-правовой акт Оренбургской области или федерального значения, как письмо от 06.07.2011 N 17-4219 Департамента градостроительной политики администрации города Тюмени, согласно которому такие объекты недвижимости, как БКТП, КТП, КТПН, РП, ТП-10/0,4, не могут эксплуатироваться как отдельные объекты капитального строительства, являются частью линейно-кабельных сооружений и носят вспомогательный характер использования?

Каков порядок освобождения земельных участков, находящихся в аренде, от самовольных построек третьих лиц? Обязан ли арендатор выплачивать арендную плату, если использовать земельные участки по назначению невозможно?

В августе 2019 года на территории городского поселения выявлена несанкционированная свалка. Земельный участок, на котором она находится, не разграничен, не сформирован. В чьи обязанности входит ликвидация свалки: регионального оператора, муниципалитета, органа исполнительной власти области?

Стороны (юридические лица) заключили предварительный договор купли-продажи доли железнодорожного пути необщего пользования. По условиям договора стороны договорились, что покупатель производит оплату в размере 50% цены договора в течение пяти дней с момента заключения предварительного договора, а остаток 50% - в течение пяти дней с момента заключения основного договора. Стороны должны были оформить основной договор в срок до 01.07.2017. Покупатель оплатил 50% согласно условиям договора в срок по предварительному договору. Также был заключен договор аренды этих же железнодорожных путей, где был предусмотрен пункт о том, что с 01.07.2017 оплата по договору аренды подлежит к начислению и выплачивается в счет оплаты стоимости доли в праве общей долевой собственности на этот путь. Спустя два года стороны не заключили основной договор, а продавец поменял кадастровый номер и запись в ЕГРН путем объединения железнодорожного пути с другими железнодорожными путями. На сегодня также арендодатель не продлевает договор аренды и планирует его расторгнуть. Позиция покупателя такова, что ввиду того, что предварительным договором была предусмотрена оплата существенной части размера стоимости железнодорожных путей и фактически оплата 50% произведена, данный договор является не предварительным, а договором купли-продажи с условием о предварительной оплате (п. 23 постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 N 49 "О некоторых вопросах применения общих положений ГК РФ о заключении и толковании договора"). Сейчас покупатель планирует подать в суд иск о понуждении передачи объекта недвижимости - прирельсового железнодорожного пути и государственной регистрации права собственности. Правильна ли позиция покупателя, или необходимо изменить требования? Необходим ли в данном случае претензионный порядок?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

1. Требуется ли бюджетному учреждению вносить обеспечение заявки на электронную площадку для участия в электронном аукционе? 2. Нужно ли бюджетному учреждению здравоохранения вносить обеспечение исполнения контракта в соответствии со ст. 96 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ после проведения электронного аукциона, где учреждение является исполнителем?

Заключается госконтракт на содержание автомобильных дорог, в котором определен перечень дорог, их протяженность, перечень работ и услуг по содержанию дорог, стоимость единиц работ, услуг. В то же время сам объем работ и услуг не определен (не может быть определен в силу непредсказуемости погодных условий, например, неизвестно, какие работы будут выполняться в тот или ной период, нужно ли будет убирать снег, последствия гололеда и прочее). Возможность изменения контракта на основании пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" контрактом предусмотрена. Возможно ли увеличить цену контракта на 10% в отсутствие данных об увеличении объема услуг и работ?

Организация заключила договор с единственным поставщиком по результатам несостоявшейся конкурентной процедуры (не подано ни одной заявки) по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц". Нужно ли размещать договор в ЕИС?

Организация проводит закупку обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО согласно Закону N 44-ФЗ. Согласно п. 4 ст. 5 Закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" организация проводит закупки обязательного аудита и аудит финансовой отчетности, подготовленные в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности в порядке, установленном Законом N 44-ФЗ. Извещение и документация размещается в специальном разделе на сайте zakupki.gov.ru. Способ закупки - открытый конкурс в электронной форме. Электронная подпись получается в Федеральном казначействе для работы в данном разделе. После размещения Протокола подведения итогов (определения победителя) какие обязанности у заказчика по процедуре заключения договора? Договор должен быть заключен на электронной площадке, где проводилась закупка? (etp.zakazrf.ru), или договор подписывается на бумаге и уже не относится к Законам N 223 ФЗ и N 44-ФЗ, не вносится в Реестр договоров по Закону N 223-ФЗ и реестр контрактов по Закону N 44-ФЗ? Правильно ли, что после процедуры подведения итогов закупки данный договор не относится ни к Закону N 223-ФЗ, ни к Закону N 44-ФЗ?

Срок действия банковской гарантии должен включать в себя: срок выполнения работ, срок приемки работ, исправление замечаний, повторный срок приемки работ и повторный срок выполнения работ?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

Бюджетное учреждение (психоневрологический диспансер) несет расходы на похороны пациента. ФСС возмещает эти расходы. Пособие на погребение по доверенности получает сотрудник диспансера и вносит наличные в кассу. Как эту ситуацию отразить на счетах бухгалтерского учета бюджетного учреждения? Какие следует применить КОСГУ и КВР при получении пособия на погребение из ФСС?

Государственному бюджетному учреждению были переданы полномочия на строительство объекта. Какими бухгалтерскими проводками следует оформить данную операцию? Как отразить в бухгалтерском учете (корреспонденцию по формированию фактических затрат на счете 1 106 01 000 "Вложения в основные средства" рассматривать не следует)?

Планируется проведение конкурсной процедуры по обеспечению детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, путевками в детские оздоровительные лагеря. Ранее для этой цели орган исполнительной власти закупал путевки, распределял их между подведомственными учреждениями, которые в дальнейшем предоставляли путевки нуждающимся лицам и вели отчетность. Согласно внесенным поправкам в Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в настоящее время наименование проводимой процедуры определено как "оказание услуг по организации отдыха и оздоровления детей". Как организовать бюджетный учет закупаемой услуги в учреждении - органе исполнительной власти, если Реестр детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, ведется самостоятельно подведомственными учреждениями по территориальному признаку?

Автономное учреждение оказывает услуги по размещению спортсменов на собственной базе отдыха. В услуги входит проживание и питание. За данные услуги взимается плата. Какой проводкой следует отразить начисление доходов за данные услуги, в частности, по каким статьям (подстатьям) АнКВД и КОСГУ?

Согласно условиям контракта был принят к учету комплексный объект основных средств, без разделения на составные части. Позже было принято решение об учете данного объекта по составным элементам. Как правильно оформить в учете принятие комплексного объекта, если при определении справедливой стоимости актива при использовании документально подтвержденных данных о рыночных ценах стоимость актива меньше стоимости, по которой актив был отпущен в учреждение поставщиком? Что делать, если в Интернете отсутствуют данные о рыночных ценах актива?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant