ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Ноябрь 2018

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов октября с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Организация (далее - Принципал) по договору услуг по опломбировке оборудования передает по накладной на отпуск материалов на сторону другой организации (далее - Агент) пломбирующий материал (при этом остается собственностью Принципала). В договоре прописано, что Агент несет ответственность за недостачу, порчу и т.д. в соответствии с действующим законодательством. Позже Агент провел у себя инвентаризацию материалов и обнаружил недостачу. Организация (Принципал) и Агент обменялись письмами, из которых вытекает согласие Агента на возмещение ущерба по рыночным ценам. В настоящее время готовится официальная претензия, в которой будет указана рыночная стоимость пломбирующего материала (далее - материал), которая будет превышать фактическую себестоимость материала по данным бухгалтерского учета Принципала (условно - 10 руб.). Какими бухгалтерскими проводками необходимо отразить разницу между фактической стоимостью и рыночной?

По договору мены производится обмен автомобилями. Согласно условиям договора организация (применяет общую систему налогообложения) обязана передать свой автомобиль контрагенту до 30.09.2018, контрагент - до 31.10.2018. Специальных оговорок о переходе прав собственности на обмениваемое имущество договор не содержит. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по договору мены?

При получении от арендатора суммы обеспечительного депозита организацией-арендодателем был исчислен и уплачен в бюджет НДС, так как может быть удержан за последний месяц аренды либо при одностороннем отказе от договора в качестве штрафа. Нужно ли при одностороннем отказе от договора начислять НДС на данную сумму? Какое наименование услуги в данном случае наиболее приемлемо при учете данной суммы при досрочном расторжении договора? Является ли данная операция реализацией или прочим доходом? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать?

Организация, находящаяся на основной системе налогообложения, приобрела кассовый аппарат по цене 9900 руб., фискальный накопитель к нему на 15 месяцев по цене 7700 руб. и лицензию на право использования программного продукта "1С-ОФД" сроком на 15 месяцев по цене 3500 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета установлен лимит стоимости основных средств более 40 тыс. руб. Как учесть все эти затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

На предприятии есть основные средства (далее - ОС), амортизация по которым списана полностью. Тем не менее они в рабочем состоянии и использовались на предприятии. По бухгалтерскому учету стоимость данных ОС составляет 0 рублей. Объекты числятся только в количественном значении. На данный момент возникла необходимость убрать их из количественного учета, чтобы они не отражались в бухгалтерском учете. Объекты (в том числе морально устаревшая компьютерная техника) в деятельности организации не используются. Как правильно это сделать, какими проводками, какими документами?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Российская компания в июне 2017 года открыла в Ирландии свою дочернюю компанию. 100% акций принадлежит Российской компании. Первым отчетным периодом для иностранной компании, созданной в середине 2017 года, в соответствии с личным законом компании является период с даты создания по 31.12.2018. Уведомление об участии в контролируемой иностранной компании подано самостоятельно в срок, установленный абзацем 1 п. 3 ст. 25.14 НК РФ. Когда российская компания должна сдать в ИФНС Уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2017 год?

В августе 2018 года компания отгрузила в Казахстан товар по договору поставки. Но после получения товара заказчик сообщил, что товар он сейчас оприходовать не может, по условиям договора товар должен был быть отгружен только после отдельной заявки. Совместно решено было оставить товар на складе заказчика по акту ответственного хранения. Накладную и счет-фактуру организация аннулировала, так как заказчик сообщил, что на законных основаниях будет требовать первичные документы в том периоде, когда составит заявку на товар, и заявление о ввозе товара в дальнейшем будет оформлено по новым документам. Право собственности на товар переходит к покупателю у него на складе при подписании товарной накладной. Является ли отгрузка товара на хранение экспортом?

Муниципальное унитарное предприятие осуществляет закупки по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", применяет общую систему налогообложения. Оно разместило извещение на закупку товара. В проекте контракта указана цена с НДС. Была подана одна заявка от участника (УСН). В заявке на участие не указана система налогообложения, и контракт был заключен по цене с НДС. Поставщик выставил счет-фактуру без НДС. Возникает ли у поставщика в связи с заключением контракта по цене с учетом НДС обязанность уплатить НДС в бюджет и выставить счет-фактуру с НДС? Имеет ли право муниципальное унитарное предприятие возместить НДС? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?

На балансе организации имеются объекты с отдельными инвентарными номерами: "Канализация ливневая", "Канализация фекальная" и т.д. Есть отдельные объекты: "Колодцы канализационные", "Коллектор канализационный". Данные объекты находятся на одной территории, обслуживают инфраструктуру одной площадки. Данные объекты поступили в рамках одного договора купли-продажи. В накладной объекты были перечислены разными позициями (некоторые объекты стоимостью за единицу были менее 40 тыс. руб., некоторые - более 40 тыс. руб.). Согласно учетной политике организации основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб. в бухгалтерском учете учитываются в составе материально-производственных запасов. Объекты стоимостью за единицу более 40 тыс. руб. были приняты на учет в качестве основных средств и учитываются на счете 01. Объекты стоимостью менее 40 тыс. руб. за единицу списаны в момент ввода в эксплуатацию через счет 10 и учитываются на забалансовом счете 04. 1. Должна ли была организация в целях исчисления налога на имущество объединить все эти объекты, включая объекты "Колодцы канализационные" и "Коллектор канализационный", в один комплекс и учитывать их как один объект основных средств? 2. Являются ли объекты "Канализация", "Коллектор канализационный", "Колодцы канализационные" в целях исчисления налога на имущество недвижимым имуществом?

Организация выполняет работы для заказчика на объекте культурного наследия. Стоимость работ не облагается НДС. Заказчик сверх цены договора возмещает исполнителю стоимость расходов на оплату необходимых согласований, взимаемую уполномоченными органами в установленном законодательством РФ порядке. Будет ли облагаться НДС сумма полученного возмещения?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

Работники работают вахтовым методом по 11 ч в смену. Им устанавливается обеденное время с 13 до 14 ч. Кроме установленного обеда, предоставляются 15-минутные перерывы до обеда и после обеда. Данные перерывы включены в рабочее время и за них производится оплата. Речь идет о водителях, управляющих крупногабаритными машинами, такими как бульдозеры, экскаваторы и т.д., а также о работниках, не связанных с управлением транспортными средствами (например, диспетчеры). В организации специальные перерывы никаким внутренним документом не установлены. Правомерно ли будет данные перерывы исключить? Предусмотрены ли в законодательстве обязательные 15-минутные перерывы для каких-либо категорий работников в течение рабочего дня?

При проверке одного из образовательных учреждений прокуратурой было сделано замечание, что справки об отсутствии у работников судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям должны обновляться ежегодно. Правомерно ли это требование?

В организации применяется суммированный учет рабочего времени, учетный период - год (с октября по сентябрь). Сотрудник работает посменно - 2 смены по 11 часов, два дня выходных. Годовой график сменности составлен неправильно, с переработкой - 2013 часов в год. Тот, кто составлял график, считал, что рабочее время составляет 2013 часов в год при норме 1970 часов, оперируя тем, что количество праздничных часов (77, они по графику и входят в норму) будет оплачено согласно Трудовому кодексу в двойном размере; исключил эти дни из расчета дополнительно оплачиваемых дней (переработок), получилось, что переработок нет. Также работника могут перевести в течение этого учетного года на работу по графику пятидневки 40 часов в неделю, например на часть месяца. В учетном периоде с октября 2017 года по сентябрь 2018 года суммированный учет рабочего времени на период изменения режима рабочего времени работодателем не отменялся. Как определять количество сверхурочных часов? Как правильно в дальнейшем привлекать сотрудника к работе для исполнения им обязанностей временно отсутствующего работника по графику обычной пятидневной 40-часовой рабочей недели? Если при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника сотрудник от своих обязанностей не освобождается, как в таком случае определять индивидуальную норму рабочего времени?

До объявления о ликвидации ООО по решению учредителей в организации все сотрудники (осталось семь человек) будут увольняться по соглашению сторон с выплатой компенсаций, а потом ООО осуществит их прием на работу по срочным трудовым договорам членами ликвидационной комиссии. Среди этих сотрудников есть водитель, который непосредственно является водителем директора. Он будет уволен, как и остальные работники, по соглашению сторон. На время проведения ликвидации необходимость в водителе в ООО остается. Можно ли его принять на работу по срочному договору членом ликвидационной комиссии или взять его в штат по срочному договору водителем председателя ликвидационной комиссии?

Организация занимается оптовой торговлей, импортирует товар из Европы, вывозит своими силами. В штате для этих целей есть водители-экспедиторы. Длительность рейса от склада до места погрузки товара и обратно может занимать от 6 до 12 дней (в зависимости от направления). Время вождения регулируется нормами Европейского соглашения о работе экипажей транспортных средств. Рабочий день водителя может состоять из времени управления, времени простоя (таможенное оформление, фитосанитарный контроль, ремонт, погрузка-разгрузка и пр.) и обязательного времени отдыха. Показания тахографа можно снять только при возвращении водителя из рейса, это время показывает только время управления. Какие часы считать рабочими (возникает проблема в течение длительной поездки, когда рейс длится 12 дней и водитель обязан иметь отдых 45 часов в неделю, но при этом он находится не дома, назвать это выходным сложно)? Каким образом наладить суммированный учет рабочего времени? В табеле учета рабочего времени за 1 половину месяца какие проставить часы, если в этот момент сотрудник еще не вернулся из рейса?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

В 2013 году государственный музей получил в качестве пожертвования произведения искусства. Согласно договору жертвователь передал получателю оригиналы произведений и исключительные права на них. В 2015 году Музей по лицензионному договору предоставил право на публикацию в каталоге выставки вышеуказанных произведений. В 2018 году РАО обратилось в суд с иском к Музею о неправомерном использовании без согласия правообладателей и без выплаты им вознаграждения в отношении произведений, полученных Музеем по договору пожертвования. Какова судебная перспектива в данном случае, если жертвователю не принадлежали исключительные права на произведения, переданные музею: суд откажет в иске к музею и возложит ответственность на жертвователя или суд взыщет компенсацию с музея, и музей в порядке регресса будет обращаться в суд о взыскании убытков с жертвователя?

Публичное АО с 01.09.2018 должно организовать внутренний контроль на предприятии, разработать внутреннюю политику по внутреннему контролю, аудиту. В настоящее время в публичном АО имеется внутренний ревизор общества, есть положение о ревизоре, в конце года составляется отчет ревизора. Достаточно ли наличия ревизора, или функция ревизора устраняется и внутренним контролем должен заниматься аудиторский отдел? Должна ли быть создана ревизионная комиссия?

Организации необходимо заключить договор гражданско-правового характера (далее - ГПХ) с актером (возраст 15 лет). ИНН у него нет. Можно ли заключить договор ГПХ с несовершеннолетним, у которого есть паспорт? Обязательно ли иметь при этом, кроме разрешения от родителей на участие в съемках, разрешение от органов опеки? Можно ли произвести выплату по договору ГПХ на банковский счет третьего лица (его родителей) по письменному заявлению актера? Как быть с ИНН, если актер его не получал?

В Уставе вновь зарегистрированного акционерного общества его наименование указано в двух пунктах, при этом: - в одном пункте указано наименование: Акционерное общество "Паутина" (наименование условное); - в другом: АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ПАУТИНА". Кроме того, место нахождение общества - Московская область, но при этом в решение об его учреждении указано, что оно принято в г. Москве. Устав зарегистрирован налоговой службой. При государственной регистрации выпуска акций указали на данные не соответствия. Могут ли данные обстоятельства являться основанием для отказа в государственной регистрации выпуска акций, признания учредительных документов недействительными либо повлечь за собой еще какие-либо негативные последствия?

Возможна ли сдача в аренду обществом 1 подземного газопровода, предназначенного для газоснабжения топочной офисных помещений общества 2, если расположен он на земельном участке, ранее принадлежащем обществу 1 на праве собственности, но в дальнейшем проданному обществу 2?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

Администрация собирается взять бюджетный кредит. Надо ли его проводить в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"?

Организация, являющаяся контрагентом по пяти контрактам (Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд") на поставку трансформаторных подстанций, периодически нарушает срок поставки по контракту (доставляет с задержкой). В настоящее время по этим контрактам частично обязательства выполнены, частично еще нет. При этом та же организация принимает участие в других торгах заказчика (аналогичных, но по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ). Какие санкции можно предъявлять этому контрагенту, помимо штрафа (пени), учитывая, что из-за нарушения сроков заказчик нарушает сроки исполнения своих обязательств по другим договорам? Можно ли отказывать этой организации в допуске к участию в других закупках, осуществляемых заказчиком?

Заказчик заключил контракт на разработку локального сметного расчета с лицом, являющимся родственником руководителя учреждения - заказчика. Является ли это нарушением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"?

Согласно п. 16.1.1 Положения о закупке, утвержденного заказчиком, у единственного поставщика могут осуществляться закупки товаров, работ, услуг, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом от 17.08.1995 N 147-ФЗ "О естественных монополиях", и отсутствует альтернатива поставщику (подрядчику, исполнителю). В рамках услуги по отправке EMS отправлений будет осуществляться пересылка письменной корреспонденции в пределах РФ. Возможно ли заключение договоров как с единственным поставщиком услуг почтовой связи, отправки ЕМС отправлений и почтовых марок с Почтой России по п. 16.1.1 Положения о закупках товаров, работ услуг и согласно Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"?

Срок выполнения работ по государственному контракту, заключенному по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ, истекает 30.09.2018. Срок действия контракта - до 30.11.2018. В процессе производства работ выявлена необходимость выполнения дополнительных объемов работ, однако заключение соответствующего дополнительного соглашения будет возможно только 30.10.2018 (после доведения дополнительных лимитов финансирования). Контрактом предусмотрена возможность изменения его условий в соответствии с законом. Возможно ли заключение дополнительного соглашения об увеличении объема работ по истечении срока выполнения работ по контракту, но до завершения срока действия контракта?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

Казенное учреждение-администратор кассовых поступлений получает доходы от реализации древесины. Данные операции облагаются НДС. На каком счете ведутся расчеты по полученным от плательщиков авансов? Какими проводками следует отразить поступивший аванс? Как правильно отразить НДС с полученного аванса?

Как правильно органу местного самоуправления, осуществляющего полномочия по ведению учета казны, в 2018 году перенести основные средства со счета 101.36 на счет 108.52 (основные средства были учтены на счете 101 36 в 2015-2016 годы, амортизация в казне не начисляется)? Какой КБК использовать?

В автономном учреждении закуплена веб-камера для оснащения компьютера, установленного в помещении кассы учреждения, и используется для регистрации процесса инкассации денежных средств. По какой статье КОСГУ необходимо произвести оплату расходов на приобретение веб-камеры?

Бюджетное образовательное учреждение приобрело бум-бревно, барьеры, ворота с баскетбольной фермой, турники разноуровневые для спортивной площадки. Принято решение учитывать данное оборудование в качестве основных средств. По какому коду ОКОФ и на какой балансовый счет следует оприходовать данное оборудование?

Бюджетным учреждением в последний рабочий день квартала сделана заявка на получение с лицевого счета наличных денежных средств. В кассу учреждения денежные средства поступили в первый рабочий день следующего квартала. Как правильно отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете и квартальной отчетности ф. 0503737 и ф. 0503779?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant