Бухгалтерские проводки
Вопрос: Бюджетное учреждение в 2010-2015 годах перечисляло АЗС залоговую стоимость за топливные карты и учитывало ее на счете 302 34. Залоговая сумма перечислялась по КОСГУ 340 и ошибочно зачитывалась в счет погашения задолженности за ГСМ. За период 2010-2015 годов с поставщиком сверок не было. В 2018 году по акту сверки были выявлены расхождения. Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей подтверждается как со стороны учреждения, так и со стороны контрагента. Часть карт была возвращена поставщику, и планируется вернуть залоговую стоимость за возвращенные карты. Как восстановить дебиторскую и кредиторскую задолженности в учете учреждения?
Вопрос: Бюджетное учреждение получило с опозданием документ по договору технического обслуживания - акт оказанных услуг (документы оформлены в 2017 году, поступили в III квартале 2018 года). Резерв по данному документу на счете 401 60 не формировался. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную ситуацию (бухгалтерская отчетность за 2017 год была сдана и утверждена)?
Вопрос: При реорганизации путем присоединения в 2018 году бюджетному учреждению передаются основные средства стоимостью от 3000 руб. до 10 000 руб. со 100% амортизацией. Учредитель один и тот же. Какими бухгалтерскими записями принять к учету данные основные средства? Нужно ли их потом списывать на забалансовый счет?
Вопрос: В управление федерального казначейства (далее - УФК) 31.08.2018 от главного распорядителя бюджетных средств поступили суммы доходов бюджета - межбюджетные трансферты (были сделаны проводки: "Дебет 210 02 Кредит 205 51"; "Дебет 205 51 Кредит 401 10"). 31 августа 2018 года в соответствии со справкой УФК (форма 0531468) данные средства в бюджет не поступили. Орган казначейства предлагает оформить данные денежные средства как средства в пути. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?
Вопрос: При списании основных средств в бюджетном учреждении был оприходован металлолом, который был сдан специализированной организации. Денежные средства за металлолом эта организация самостоятельно перечислила напрямую в доход бюджета. Списанное имущество являлось собственностью Горкомимущества, в бюджетном учреждении числилось на праве оперативного управления. Какие бухгалтерские проводки нужно сделать бюджетному учреждению?
Вопрос: Орган государственной власти субъекта РФ наделен полномочиями по материально-техническому обеспечению другого органа государственной власти того же субъекта РФ. Операции по приобретению основных средств отражаются по КВР 244 и подстатье 310 КОСГУ. Вложения учитываются на счете 106 00. Приобретаемые НФА не будут использоваться в деятельности передающей стороны. Какими бухгалтерскими записями необходимо оформлять поступление и передачу НФА в учете органа власти с учетом положений федерального стандарта "Основные средства"?
Вопрос: На основании акта проверки бюджетному общеобразовательному учреждению необходимо взыскать с виновных лиц необоснованно выданные подотчетные суммы без оправдательных документов за 2015 год по КФО 4, после чего данную сумму следует перечислить в бюджет города. Денежные средства виновное лицо (сотрудник учреждения) внесло в кассу учреждения. Какими бухгалтерскими проводками учреждение должно отразить поступившую сумму в кассу учреждения, сдачу наличных на счет N 40116 (210 03) с дальнейшим зачислением на лицевой счет и перечислением ее в бюджет города? Какая аналитическая группа подвида доходов и КОСГУ при этих операциях должны использоваться?
Вопрос: Организация (Сторона 1) заключила со сторонней организацией (Сторона 2) договор о предоставлении целевого финансирования сроком на 1 год, в соответствии с которым сторонняя организация при участии в выставочных мероприятиях в собственных целях одновременно осуществляет рекламирование продукции организации как партнера. Организация перечисляет денежные средства Стороне 2 в виде целевого финансирования - для оплаты ею расходов, связанных с выполнением обязательств по договору. На основании этого договора Сторона 1 перечислила Стороне 2 денежные средства. Какие документы должна Сторона 2 представить Стороне 1 в подтверждение выполнения условий договора?
Вопрос: В казенном учреждении на забалансовом счете 01 учитывается недвижимое имущество (помещение в здании), полученное по договору безвозмездного пользования на неопределенный срок в прошлые отчетные периоды. Имущество передано Палатой имущественных и земельных отношений - не специализированной организацией. Расходы по содержанию имущества несет казенное учреждение в соответствии с самостоятельно заключенными договорами с контрагентами. Как в бюджетном учете казенного учреждения следует учитывать данное имущество в соответствии с положениями СГС "Аренда" и по какой стоимости?
Вопрос: У общества с ограниченной ответственностью имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Возможно ли произвести выплаты дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет? Каков порядок бухгалтерского учета начисления и выплаты дивидендов?
Вопрос: Поставщик не представил в адрес организации счета-фактуры за октябрь, ноябрь 2015 года. Соответственно, поставщик не может возместить НДС из бюджета. В 2018 году заканчивается трехгодичный срок для возмещения (п. 2 ст. 171 НК РФ). Организация предпринимает меры к получению счетов-фактур от поставщика, идет судебное разбирательство с поставщиком. Должен ли поставщик по итогам годовой инвентаризации списать невозмещенный НДС со счета 19? Если счет-фактура поступит, например, в 2019 году, то может ли организация каким-то образом возместить НДС по уточненным декларациям за предыдущие периоды?
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения, использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Организация 02.11.2012 купила новое оборудование у учредителя - линию для производства брикетов DiPiu BRIK МВ80 с системой охлаждения пресса стоимостью 4,5 млн. руб., но так и не установила её. Оборудование планируется реализовать взаимозависимому лицу в случае, если на оборудование не будет найден иной покупатель. Какие имеются налоговые риски? Какие документы следует оформить при выбытии этого оборудования и как отразить его в налоговом и бухгалтерском учете?
Вопрос: Предприятие совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. На ОСН также есть операции, освобожденные от уплаты НДС согласно ст. 149 НК РФ. Для применения "правила 5%" по п. 4 ст. 170 НК РФ при исчислении доли расходов, причитающихся на не облагаемые НДС операции, следует ли учитывать расходы по гарантийному ремонту, или в расчет следует брать только расходы, относящиеся к деятельности по ЕНВД? При определении доли совокупных расходов включаются ли в расчет расходы на продажу, управленческие расходы и прочие расходы? Участвуют ли в расчете на соответствие "правилу 5%" прочие расходы, учтенные на одноименном счете 91, как они участвуют в расчете?
Вопрос: Организация находится на общей системе налогообложения, занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома. Лом отгружается железнодорожным транспортом с отражением на счете 45. Бывает, что лом отгрузили в одном налоговом периоде, а покупатель принял его в другом. В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2018 года отгруженные вагоны, аттестованные в другом налоговом периоде, не отражаются, они будут отражены в II квартале 2018 года в декларации по НДС, а также в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2018 года. При корректировке продавец выставляет покупателю корректировочные счета-фактуры. Как в учете отразить данные корректировки?
Вопрос: Учреждением - органом власти приобретены (статья КОСГУ 310) и безвозмездно установлены скамейки на городских улицах. На каком балансовом счете необходимо учесть скамейки: 101 00 или 108 00? Какими бухгалтерскими записями и какими нормативными документами оформляются такие хозяйственные операции?
Вопрос: В 2011, 2012, 2013, 2014 годах в организации проводилась переоценка основного средства (недвижимого имущества), в результате чего стоимость основного средства в бухгалтерском учете была снижена в несколько раз, что привело к значительной экономии по налогу на имущество. После 2014 года переоценка не проводилась. На 2018 год недвижимое имущество не включено в перечень объектов, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. Правомерен ли отказ от регулярной переоценки основного средства без внесения изменений в бухгалтерский учет и отчетность ретроспективно?
Вопрос: На очередном (годовом) общем собрании участников ООО (протокол от 30.04.2017) было принято решение о распределении чистой прибыли ООО за 2016 год в размере 100 руб., ее оставили в распоряжении ООО на финансирование деятельности. Могут ли участники ООО на очередном (годовом) общем собрании участников в 2019 году отменить ранее принятое очередным (годовым) общим собранием участников (протокол от 30.04.2017) решение (о распределении чистой прибыли ООО за 2016 год в размере 100 руб. об оставлении ее в распоряжении ООО на финансирование деятельности) и направить указанную чистую прибыль за 2016 год в размере 100 руб. на выплату дивидендов участникам?
Вопрос: Субподрядчик - ИП (применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы") выполнял с использованием давальческого материала ряд работ. Фактически при выполнении необходимого и принятого подрядчиком объема работ было израсходовано меньше материалов (в связи с их недопоставкой). Какие могут быть налоговые риски в связи с этим (расхождение фактически израсходованных материалов с данными, отраженными в КС-2 и КС-3) для исполнителя (субподрядчика) и заказчика (подрядчика на общей системе налогообложения - в части НДС)?