ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Сентябрь 2019

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов августа с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Организация выполнила работы по объекту и сдала эти работы заказчику 02.02.2019. Заказчик принял работы и подписал акт выполненных работ. Для выполнения этих работ организация привлекала стороннюю организацию. Эта организация сдала работы 15.04.2019, этим же числом был подписан акт выполненных работ. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете работы, принятые от сторонней организации?

ИП применяет системы налогообложения ЕНВД и УСН. Основной вид деятельности - грузоперевозки на ЕНВД. Для выполнения крупного заказа планируется привлечь дополнительно транспорт с экипажем. С заказчиком заключен договор перевозки грузов, оплата будет произведена одним платежом по контракту с назначением "за перевозку груза". Арендодатель также применяет специальный режим ЕНВД по грузоперевозкам. Какой необходимо заключить договор (договор аренды или договор на оказание транспортных услуг), чтобы не утратить право на ЕНВД?

Организация (УСН (доходы минус расходы), вид деятельности - производство мебели) пользуется услугами транспортных компаний для перевозки материалов, участвующих в производстве продукции, а также перевозки инвентаря и сопутствующих материалов. Как должны учитываться в бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы в этих двух случаях?

Организация планировала построить производственное здание, в котором будет располагаться производственный цех. Были осуществлены расходы по уплате процентов за кредит, полученный в банке, и расходы на проект, связанный с подготовкой строительства. Проценты по кредиту организация не включала в состав расходов. Руководство позднее приняло решение не осуществлять строительство. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете списать произведенные затраты?

В рамках работы по совершенствованию технологического процесса и выпуску новых изделий на технологической линии по производству организация заключила договор на разработку конструкторской документации на нестандартное оборудование. В рамках акта выполненных работ получены альбомы чертежей, паспорта на оборудование, руководство к эксплуатации, монтажные чертежи, перечень материалов для изготовления и полное описание технологического процесса на технологической линии. Оборудование (каждое в единичном экземпляре) будет создаваться силами сторонней организации на основании указанной документации. Согласно условиям договора вместе с результатом работы имущественные права и смежные права (при их возникновении), принадлежащие подрядчику, автору и соавторам конструкторской документации, в полном объеме без ограничений права использования передаются заказчику. Заказчик имеет право без ограничений передавать указанные права (как исключительные, так и неисключительные; как полностью, так и частично) третьим лицам без ограничений. Каков порядок отражения расходов по контракту на счетах бухгалтерского учета?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Организация приобрела в лизинг основные средства (далее - ОС). Предметы лизинга учитываются на балансе лизингодателя. Лизингополучателем произведена предоплата лизинговых платежей на определенную сумму (частичная предоплата), которая будет засчитываться в счет уплаты лизинговых платежей ежемесячно в суммах, определенных графиком договора лизинга. Предметы лизинга получены 01.08.2019 по акту приема-передачи. По окончании договора лизинга основные средства передаются лизингополучателю по акту. Выкупная стоимость ОС оговорена в договоре и подлежит уплате равными долями во время действия договора лизинга. Как учесть расходы лизингополучателя по договору лизинга в целях налогообложения прибыли? Возникают ли у лизингополучателя расходы в виде сумм амортизации лизингового имущества? В целях бухгалтерского учета лизингополучатель руководствуется положениями ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды".

Произошла замена авиабилетов по причине изменения даты вылета сотрудника в командировку на два дня (с 29.03.2019 на 31.03.2019). В данном билете указан тариф на авиаперелет, сборы, взимаемые перевозчиком (ориентировочно за обслуживание в аэропорту), а также сумма доплаты за обмен билета. Суммы НДС выделены отдельными строками по ставкам 10 и 20%. Сервисный сбор (вознаграждение агента) в билете не указан. Дополнительных документов на уплату вознаграждения агенту сотрудник не представил и не требовал возместить такие расходы. Агенты авиакомпании при продаже авиабилетов, купленных за наличные, не выписывают счет-фактуру, а в самих авиабилетах НДС указывается. Можно ли принять к вычету НДС? Кто будет контрагентом в данном случае: авиакомпания или агент? Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на проезд по электронному билету, полученному взамен ранее приобретенного?

Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация до 2018 года была плательщиком ЕСХН. В результате хозяйственной деятельности образовался убыток по ЕСХН. В 2018 году организация перешла на общую систему налогообложения. В 2019 году организация снова перешла на ЕСХН. Можно ли воспользоваться в 2019 году образовавшимися убытками по ЕСХН?

С 01.07.2019 появились новые реквизиты в кассовом чеке. При покупке товаров подотчетными лицами продавцы не соблюдают обязательные новые реквизиты. Как следует поступить в данном случае?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

Как правильно оформить трудоустройство осужденных к принудительным работам? Какой пакет документов нужен? Можно ли трудоустроить осужденного на должность водителя-экспедитора?

Могут ли начальники подразделений выдавать расчетные листки сотрудникам? Как это можно оформить?

В соответствии с п. 2.1 Раздела II Приложения 2 к Порядку определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре, утвержденному приказом Министерства образования и науки РФ от 22.12.2014 N 1601, учебная нагрузка учителей и преподавателей определяется с учетом количества часов по учебным планам, рабочим программам учебных предметов, образовательным программам, кадрового обеспечения организации, осуществляющей образовательную деятельность. Установлен ли указанным нормативным актом верхний предел учебной нагрузки для учителей общеобразовательной организации?

Имеет ли право работодатель применить к водителю автомобиля дисциплинарное взыскание за превышение скоростного режима, руководствуясь показаниями установленной на автомобиле системы слежения ГЛОНАСС?

Обязательно ли в должностной инструкции прописывать необходимые умения и знания из профстандарта, если профстандарт обязателен? Достаточно ли прописать только требования к образованию и обучению?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

Каковы юридическое основание для выезда ребенка (комплект документов), убывающего самостоятельно (без сопровождения взрослого) из детского лагеря по окончании смены, и ответственность должностных лиц, допустивших выезд ребенка без соответствующих документов?

Банк выпустил вексель, в котором стоит конкретная дата предъявления. Указанным векселем был произведен расчет. В настоящее время держатель векселя указанную дату предъявления пропустил. Переводной вексель с установленной датой оплаты был приобретен у третьего лица. В июле 2019 года срок оплаты прошел. Вправе ли держатель векселя предъявить вексель и получить деньги? Кому предъявлять требование об оплате? В течение какого срока можно предъявить такие требования?

Какой документ, подтверждающий полномочия стороны, необходимо указать в преамбуле договора: приказ о назначении на должность директора или Устав (Положение)?

При подготовке искового заявления об оспаривании границ земельного участка нужно ли соблюсти досудебный порядок урегулирования спора?

В 2007 году между дарителем и одаряемым был заключен договор дарения квартиры, в котором был указан пункт о том, что если даритель переживет одаряемого, то даритель может отменить дарение (п. 4 ст. 578 ГК РФ). Указанный договор был зарегистрирован в Росреестре и право собственности перешло на одаряемого. В июне 2019 года одаряемый умер. В связи с тем, что одаряемый должен третьим лицам крупную сумму денежных средств, в 2008 году на вышеуказанную квартиру был наложен арест. Каким образом необходимо отменить дарение, чтобы право собственности вновь перешло на дарителя?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

Был заключен государственный контракт на водоснабжение. Государственный контракт заключен с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Изменился объем потребляемой воды - объем увеличился. В контракте указан конкретный объем воды. Можно ли изменить цену государственного контракта (в связи с изменением объема воды) в соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"?

Два юридических лица участвуют в электронных аукционах по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". У них один учредитель, они используют один и тот же IP-адрес при участии в аукционе. Может ли ФАС признать, что использование одного и того же IP-адреса при участии в аукционе свидетельствует о наличии картельного сговора, и привлечь к ответственности?

1 июля 2019 г. по итогам электронного аукциона был заключен контракт на капитальный ремонт объекта капитального строительства на условиях аукционной документации, размещенной на сайте закупок в июне 2019 г. Документацией аукциона и контрактом было предусмотрено условие о возможности изменения контракта по предложению заказчика по соглашению сторон в пределах 10% объема работ. Изменение контракта на основании пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ предусмотрено не было. В п. 31 Обзора основных изменений в Федеральном законе от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", вступающих в силу с 1 июля 2019 года, указано следующее: "в силу новой редакции пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ увеличить на основании этой нормы по предложению заказчика по соглашению сторон в пределах 10% объем работ, предусмотренный такими контрактами, будет нельзя". 1. Возможно ли после 1 июля 2019 г. увеличить объем работ по вышеуказанному контракту в пределах 10% цены контракта? По какому основанию предусматривается возможность изменения вышеуказанного контракта в пределах 10% цены контракта? 2. Применяется ли пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ в редакции с 01.07.2019 к контрактам, заключенным на условиях аукционной документации от июня 2019 г.?

В документации об электронном аукционе на выполнение работ по ремонту фасада административного здания на сумму свыше 3 млн. руб. было установлено требование, что в составе второй части заявки участником закупки предоставляется выписка (или ее копия) из реестра членов саморегулируемой организации (далее - СРО) по форме, утвержденной приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 04.03.2019 N 86, выданная не ранее чем за один месяц до даты подачи заявки (требование не предъявляется к участникам закупки, перечисленным в ч. 2.1, 2.2 ст. 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации). В объект закупки входят работы по капитальному ремонту. При рассмотрении вторых частей заявок победитель аукциона (ИП) не предоставил выписку СРО. Должны ли члены комиссии отклонить эту заявку?

Существует контракт на поставку бензина до 30.08.2019. Закупка осуществлялась конкурентным способом. Бензина не заправленного еще осталось много. Можно ли заключить дополнительное соглашение по увеличению срока контракта, продлить его до конца года? Если получится продлить, то на какой период? Нужно ли расторгать контракт?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

Автономное учреждение приобрело подарки. Один сотрудник получил их в организации, и он же вручает подарки сотрудникам учреждения на дни рождения по ведомости под подпись (в учреждении склада нет). Согласно Акту о списании материальных запасов с приложением ведомости списывается стоимость подарка с баланса, одновременно бухгалтерия зачисляет стоимость подарка на забалансовый счет 07 и списывает с забалансового счета 07. Какие документы необходимо приложить при списании с баланса, при списании с забалансового счета 07?

Для проведения капитального ремонта в здании необходимо разработать проектно-сметную документацию. Работы по капитальному ремонту к удорожанию здания не приведут. По какому элементу видов расходов и по какой статье КОСГУ следует провести эту закупку?

Автономным учреждением был заключен договор (контракт), в качестве обеспечения исполнения которого была принята банковская гарантия. Авансов или иных оплат по договору (контракту) заказчиком не проводилось. Условиями договора предусмотрено, что если исполнитель не приступит к его исполнению, то сумма обеспечения исполнения остается в распоряжении заказчика. Исполнитель к выполнению не приступил. В ходе претензионной работы исполнитель добровольно перечислил сумму обеспечения исполнения по договору, и договор был расторгнут. Какими бухгалтерскими проводками следует оформить данные факты хозяйственной жизни? На какой счет необходимо зачислить средства?

Казенное учреждение приобретает молоко для выдачи сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда. Расходы производятся по КОСГУ 342. Поступление молока в бюджетном учете отражается проводкой Дебет 105.32.342 Кредит 302.34.734. Согласно изменениям, внесенными приказом МФ РФ от 13.05.2019 N 69н, расходы на приобретение молока для бесплатной выдачи работникам с вредными условиями труда отражаются по КОСГУ 214. Какими проводками следует отразить поступление и выдачу молока?

Бюджетное учреждение здравоохранения сдает в аренду помещение. Министерством имущественных и земельных отношений согласовало с учреждением данный договор на условиях подписания дополнительного соглашения, в соответствии с которым 50% от суммы месячного платежа учреждение должно перечислять Министерству в доход бюджета республики. Данное дополнительное соглашение подписано. Какими проводками следует отразить начисление и уплату данных средств Министерству?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant