ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Август 2019

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов июля с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Предприятие осуществляет охранные услуги. На предприятии утверждено Положение о форменной одежде, согласно которому охранники обеспечиваются форменной одеждой. Форменная одежда является собственностью предприятия и используется работниками только во время несения службы, на сумму стоимости одежды уменьшается налогооблагаемая прибыль предприятия. Стоимость форменной одежды менее 40 000 руб., срок ее эксплуатации не превышает 12 месяцев. Отраслевыми (типовыми) нормами выдача форменной одежды не предусмотрена. Помимо охранников на предприятии работают также дежурные пульта, которые ведут видеонаблюдение за охраняемыми объектами, то есть тоже осуществляют охранные функции. Руководством предприятия было принято решение обеспечить форменной одеждой дежурных пульта видеонаблюдения и внести соответствующие изменения в Положение о форменной одежде. В договорах с заказчиками говорится только о том, что организация выставляет охранников в форменной одежде. Как будут учитываться затраты на приобретение форменной одежды для дежурных пульта в бухгалтерском и налоговом учете?

Коммерческое предприятие для принятия решения о списании с баланса предприятия объекта незавершенного строительства (взлетно-посадочная полоса) заказывает проведение экспертизы технического состояния объекта незавершенного строительства. Строительство остановлено в связи с прекращением финансирования из бюджета. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете затрат на проведение такой экспертизы?

Покупателю был поставлен не тот товар. Покупатель возвращает приобретенный у организации товар и просит возместить свои затраты на транспортировку, которая осуществлялась через транспортную компанию и оплачивалась непосредственно транспортной компании. Каким образом нужно заполнить поле "Назначение платежа" платежного поручения? Каков документооборот в данной ситуации? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?

Предприятие занимается добычей щебня и несет расходы: - на разработку документации по изменению границ защитных лесов; - на уточнение и выделение особо защитных участков лесов, установление и изменение их границ. Данные услуги оказаны по участку недр, на котором планируется добыча полезных ископаемых. У предприятия есть лицензия на добычу на данном участке, но в данный момент на данном участке расположены лесные насаждения, и данные услуги нужны для того, чтобы изменить границы этого леса и получить разрешение на его вырубку. В целях налогообложения прибыли применяется метод начисления. Как предприятию следует учитывать в бухгалтерском и налоговом учете указанные расходы? На каких счетах учета отражать данные расходы, в какой момент их брать в расходы и по каким статьям затрат? Как это повлияет на расчет НДПИ исходя из расчетной стоимости, если эти расходы будут учитываться в момент подписания акта выполненных работ (в июне 2019), а добыча на данном участке будет вестись в следующем году, после вырубки леса и проведения вскрышных работ?

В 2016 году заключен договор на транспортировку приобретенного оборудования до места назначения. Расходы по доставке были включены в первоначальную стоимость объектов основных средств (ОС). При монтаже оборудования выяснилось, что часть оборудования была перепутана и доставлена не до того места назначения. Данная ошибка повлекла за собой заключение договора на передислокацию доставленного груза. Возникшие дополнительные транспортные расходы были оплачены, акты выполненных работ подписаны, но в учете не отражены, то есть в первоначальную стоимость данные расходы не включены. В 2018 году организация обратилась в суд о возмещении убытков, образовавшихся в результате дополнительных транспортных расходов (на передислокацию). Суд первой инстанции удовлетворил иск в пользу организации. Транспортная компания обжаловала решение суда, и арбитражный суд удовлетворил требования транспортной компании. В 2019 году получено определение Верховного Суда об отказе организации в передаче кассационной жалобы на решение арбитражного суда. Как правильно отразить в бухгалтерском учете присужденные дополнительные расходы на передислокацию поставленного оборудования?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Предприятие намерено передать торговой сети холодильное оборудование для безвозмездного пользования. Как выгоднее для предприятия оформить это в рамках налогового законодательства (оплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество)? Заключить договор безвозмездного пользования или договор ответственного хранения на безвозмездной основе с правом пользования вещью?

Организация на УСН в июле 2019 года закупила товар для перепродажи. Оплатила наличными денежными средствами. Поставщик - ИП предоставил товарный чек с наименованием товара, цены, количества и чек ККМ. Согласно чеку ККМ поставщик находится на ЕНВД. В чеке указан товар "позиция по свободной цене". Договоры на поставку с ИП не заключены. Товары приобретаются через подотчетное лицо. Имеет ли организация право по таким документам принять расходы по УСН?

Организация арендует помещения под офис в административном здании бывшего завода, а помещение под производство - в складском здании. Оба здания находятся на одной территории, по одному юридическому адресу, но имеют разные литеры. Будет ли производство расцениваться как обособленное подразделение?

Как учесть расходы на туристические и санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей по договорам, заключенным работодателем с 1 января 2019 г. (услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказываемые работнику и членам его семьи, которые оформлены договором о реализации туристского продукта, заключенным работодателем с туроператором), если организация оплатила полную стоимость путевки 90 000 руб., а работник внес 10 500 руб.? Нужно ли в данной ситуации уплачивать налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы? Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете?

До настоящего времени учреждение предоставляло услуги по БСО (бланкам строгой отчетности). С 1 июля учреждение начинает работать с онлайн-кассами. Как в случае невозможности применения ККТ вследствие непредвиденных причин (поломка, отсутствие электричества и т.п.) осуществляется продажа услуг? На основании чего в этом случае будет производиться прием денежных средств?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

В санатории ежегодно открывается детский оздоровительный лагерь. Педагогический состав при заключении трудового договора предоставляет справки об отсутствии судимости. На основной состав работников (ремонтно-хозяйственный отдел, обслуживающий персонал, административные работники, медицинская служба и т.д.) работодатель получил (по доверенности от работника) справки об отсутствии судимости через госуслуги. У некоторых работников выявились судимости. На что обратить внимание работодателю? При наличии каких судимостей и на каких условиях работодатель обязан расторгнуть трудовой договор с работником? Каков срок годности справок?

Имеет ли право директор школы при условии выполнения педагогической работы не менее 6 часов в неделю в образовательном учреждении на длительный отпуск сроком до одного года в порядке ст. 335 ТК РФ (преподавательскую работу директор школы выполняет в течение своего рабочего времени)?

Сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком. Выходит на работу и сразу переводится из прочего персонала (оператора) в медицинские сестры. После перевода будет работать на рабочем месте, условия труда на котором по результатам спецоценки признаны вредными. Нужно ли после длительного отсутствия (отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет) и при смене должности (факторы отличаются) проходить медицинский осмотр? Если нужно, то он должен быть внеплановым периодическим или предварительным, как при трудоустройстве?

Является ли нарушением трудового законодательства предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска с четверга (при графике работы - пятидневная рабочая неделя)?

Если несовершеннолетний отработал на общественных работах неполный месяц, выплачивается ли ему компенсация за отпуск (с работником был заключен трудовой договор на 21 календарный день)? Если да, то каким образом, в каком размере?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

В стоматологии госпиталя был заключен договор на оказание платных медицинских услуг с пациентом на изготовление и установку коронок, им был оплачен аванс в размере 100% суммы договора. На установку коронок пациент не явился в связи со смертью. Жена умершего пациента требует вернуть ей всю сумму предоплаты 100%. Должна ли медицинская организация вернуть денежные средства родственникам умершего пациента (жена, дочь) и на каком основании?

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении ООО из ЕГРЮЛ. Решение опубликовано в журнале "Вестник госрегистрации". ООО до истечения трехмесячного срока обратилось к своему должнику с уведомлением о заключении им договора уступки права требования к ИП (руководителю и участнику ликвидируемого ООО). Дата договора уступки права требования - 19.04.2019, решение о предстоящем исключении - от 22.04.2019 (в данный период времени руководитель ООО находился в местах лишения свободы). Возможно ли заключение указанного договора и подписание актов сверки после принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении ООО из ЕГРЮЛ?

Между юридическими лицами заключен договор по предоставлению сим-карт для использования работниками абонента. От оператора получен запрос о предоставлении персональных данных конечных абонентов со ссылкой на Постановление Правительства РФ от 27.08.2005 N 538. Договором на оказание услуг связи не предусмотрено предоставление списков конечных абонентов. Ранее Постановлением Правительства РФ от 09.12.2014 N 1342 были утверждены Правила оказания услуг телефонной связи. Подпунктом "г" п. 25 Правил N 1342 на абонента возложена обязанность ежеквартально представлять оператору связи заверенный надлежащим образом список лиц, использующих оборудование абонента - юридического лица, содержащий фамилии, имена, отчества, места жительства, реквизиты документа, удостоверяющего личность этих лиц, а в случае изменения фактических пользователей оборудования юридического лица - представлять сведения о новых пользователях не позднее 15 дней со дня, когда об этом стало известно. При этом подпункт "г" п. 25 утратил силу с 17.11.2018. Требуется ли абоненту предоставлять перечень конечных пользователей с их персональными данными оператору связи? Насколько законны эти требования?

В чем разница и существенное отличие между: благотворительным пожертвованием (ст. 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)") и пожертвованием (ст. 582 ГК РФ) для благотворителя? Пожертвование или благотворительное пожертвование направляют на строго определенные цели, или это не является в обоих случаях обязанностью?

Может ли агент в рамках агентского договора выполнять не только поручения (юридические и иные действия) принципала, но и определенные работы в интересах последнего, а также оказывать услуги (своими силами, за вознаграждение)? Можно ли отнести работы/услуги к "иным действиям", о которых идет речь в ст. 1005 ГК РФ?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

Срок исполнения работ по контракту на реконструкцию заканчивается в июле 2019 г., то есть после вступления в законную силу данной статьи. Заказчик намерен продлить срок действия контракта на основании п. 9 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ по причине невозможности его исполнения по не зависящим от сторон контракта обстоятельствам в связи с необходимостью внесения изменений в проектную документацию. После получения положительного заключения экспертизы проектной документации планируется также заключение соглашения об изменении объемов и видов выполняемых работ на основании п. 8 ч. 1 указанной статьи. Срок действия контракта 15 месяцев, цена контракта 192 млн. руб. Можно ли воспользоваться пунктом 9 части 1 статьи 95 Закона N 44-ФЗ и продлить сроки действия контракта на выполнение работ по реконструкции объекта, заключенного в 2018 году, в связи с внесением изменений в проектную документацию? Необходимо ли подрядчику вновь оформлять банковскую гарантию? На какие объемы возможно увеличить работы и на какой процент увеличивается стоимость контракта?

С 31 июля 2019 года закупки на подаренные деньги можно будет провести по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ). Согласно положению о закупке бюджетное учреждение вправе осуществлять свои закупки в соответствии с Законом N 223-ФЗ за счет средств грантов. При этом учреждение осуществляло свои закупки по Закону N 223-ФЗ, в том числе и за счет средств пожертвований. Однако такие закупки в соответствии с Законом N 223-ФЗ станут возможны только с 31 июля 2019 года. Является ли нарушением закона то обстоятельство, что учреждение уже осуществляет закупки за счет средств благотворителей в соответствии с положением о закупке?

В контракт, заключенный в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", включена формулировка о том, что цена контракта включает в себя все расходы поставщика на доставку, погрузку, разгрузку, размещение и установку товара у заказчика, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей, а также иные виды затрат, возникающих при исполнении настоящего контракта. Товар поставлен и принят, однако казначейство не "пропускает" платеж, ссылаясь на то, что указанное условие не соответствует закону. Правомерно ли установление данного условия? Являются ли доставка, погрузка, разгрузка отдельной услугой, которая должна быть оформлена отдельным договором?

По заключенному по результатам электронного аукциона в июне 2019 года контракту на выполнение строительно-монтажных работ (водопровод) со сроком исполнения 10 июля, сроком действия до 31 июля заказчик задерживает предоставление проекта - технической документации. Могут ли стороны контракта составить дополнительное соглашение об изменении срока исполнения контракта, увеличив его (до тех пор, пока не будет предоставлен проект)? Допускается ли такое изменение в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.05.2019 N 71-ФЗ?

Предприятие проводит свою закупочную деятельность в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ) и на основании принятого на предприятии Положения. Имеет ли предприятие право осуществлять закупочную деятельность (часть закупок) для предприятия в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) без привлечения бюджетных средств, не прекращая закупочную деятельность по Закону N 223-ФЗ и без внесения изменений в Положение (Положением прямо не предусмотрено проведение закупок по Закону N 44-ФЗ)?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

В учетной политике учреждения предусмотрено, что единые функционирующие системы в здании, в том числе системы видеонаблюдения, учитываются как единый объект, при этом расходы по монтажу включаются в первоначальную стоимость объекта. В 2018 году была приобретена система видеонаблюдения, рассчитанная на четыре камеры, в первоначальную стоимость которой включены расходы на монтаж еще трех камер. При этом были поставлены еще три камеры, которые должны учитываться в составе другой системы видеонаблюдения, составные части которой до настоящего времени учитываются пообъектно. При внеплановой инвентаризации были выявлены данные три видеокамеры, которых нет на учете. На балансе учреждения числится система видеонаблюдения стоимостью 210 тыс. руб. При проверке контрольно-счетный орган выявил завышение стоимости этой системы на 16 820 руб. (так как в стоимость этой системы включили стоимость монтажа других видеокамер). Также на балансе числятся десять видеокамер, один сервер и монитор как отдельные ОС. При внеплановой инвентаризации были выявлены еще три видеокамеры, которых нет на учете. Учредители предложили уменьшить стоимость видеосистемы на 16 820 руб., создать вторую систему видеонаблюдения путем объединения ОС (10 камер + 3 камеры (излишки) + сервер + монитор + 16 820 руб.). То есть в итоге у организации будут две системы видеонаблюдения. Каким должен быть порядок действий организации? Какими проводками оформить?

Бюджетное учреждение сдает в аренду недвижимое (часть инвентарного объекта) и движимое имущество ИП и автономной некоммерческой организации. Договоры заключены в 2015-2016 годах, действуют по настоящее время, не бессрочные. С 2018 года бюджетное учреждение ведет учет данного имущества в соответствии с требованиями СГС "Аренда". Имущество, переданное в аренду, отражено на счете 25. Нужно ли в соответствии с требованиями СГС "Аренда" переносить остатки со счета 25 на счет 111?

Учредитель выделил бюджетному учреждению денежные средства по субсидии на цели по осуществлению капитальных вложений на устройство тротуара. Тротуар будет состоять из тротуарной плитки, поэтому это будет объект движимого имущества. Учреждение будет заключать контракт на КОСГУ 310. Денежные средства доведены по КФО 6. По какому КВР нужно проводить закупку?

В муниципальное бюджетной учреждение (МБУ) передано имущество казны общего пользования (ограждение, остановочные павильоны и т.д.) по договору безвозмездного пользования для его содержания. В результате непредвиденных обстоятельств (аварии, хулиганство) данное имущество повреждается. В некоторых случаях виновных лиц невозможно обнаружить. Необходимо ли отражать в бухгалтерском учете ущерб при отсутствии виновного лица? Какими проводками это отразить? Какими бухгалтерскими операциями следует отразить ущерб при обнаружении виновного лица?

На какие статьи КОСГУ относится закупка бутилированной воды (342 или 346) при наличии в учреждении системы централизованного питьевого водоснабжения и соответствии воды санитарным нормам?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant