ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Август 2019

Бухгалтерские проводки

За прошедший месяц в систему ГАРАНТ поступило 946 ситуаций учета финансово-хозяйственных ситуаций, в том числе:

Каков порядок отражения в учете расчетов по возврату бюджетному учреждению дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся на счете 7 206 26 000 в результате перечисления в прошлом году авансового платежа, но подлежащей возврату в результате расторжения контракта в текущем году, а также дебиторской задолженности прошлых лет, учитываемой на счете 0 303 02 000 по расчетам с ФСС России (учредитель предлагает перенести дебиторскую задолженность прошлых лет со счетов 206 26 и 303 02 на счет 209 36 с указанием в аналитическом номере счета учета АнКВИ 510)?

 

По каким АнКВД и статье КОСГУ, а также какими операциями отразить начисление НДС с сумм предварительных оплат за проживание в общежитии?

 

Бюджетное учреждение оказывает медицинские услуги как по системе обязательного медицинского страхования (далее ОМС) (КФО 7), так и в рамках платных услуг (КФО 2). Закупаемый товар является материальным запасом, отражаемым на счетах 105 01-105 06. Закупка (оплата и приход) осуществлена в текущем году. Более конкретной информации, а именно с чем связана необходимость перевода материала на КФО 7, представлено не было. Как в бухгалтерском учете отразить хозяйственную операцию по переводу материального запаса с КФО 2 на КФО 7, а также перечисление денежных средств с одного лицевого счета (ОМС) на другой ("основной")?

 

В обществе ежегодно проводится переоценка основных средств и результаты начисленной за год амортизации обнуляются, начисленные временные разницы по амортизации накапливаются. После переоценки полная фактическая стоимость объекта основных средств становится равной текущей рыночной стоимости, а накопленная амортизация - нулю. По мнению аудитора, по причине того, что на счет 09 относится разница в амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете, разницы возникают из-за ежегодной переоценки ОС в бухгалтерском учете. Аудиторы предлагают отражать данные разницы как постоянные, на счете 99 Прибыли и убытки. Правомерны ли требования аудиторов?

 

Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату страхового возмещения от страховой компании по ущербу от ДТП?

 

Автономным учреждением заключен договор на монтаж узла учета тепловой энергии (предмет договора). В смету на монтажные работы включена стоимость вычислителя (счетчика). Договор не носит характера смешанного, так как отдельно поставка оборудования не осуществляется. По итогам работ по монтажу узла учета тепловой энергии из материалов подрядчика учреждению предоставляются акты по форме КС-2, КС-3. В учреждении принято решение об учете счетчика в качестве объекта основного средства. По какому коду КОСГУ оплатить указанные расходы? Как отразить в бухгалтерском учете?

 

ООО находится на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ООО собирается купить автомобиль у частного лица стоимостью более 3,5 млн. руб. Транспортное средство не будет использоваться в компании, а просто будет приобретено. Автомобиль планируется принимать к учету в качестве основного средства. Какие документы должен иметь главный бухгалтер от руководства компании в этом случае, чтобы можно было совершить сделку? Какие проводки нужно будет провести, как поставить автомобиль на учет в ГИБДД, что нужно сообщать в налоговую инспекцию?

 

ООО оказало услуги проведения мероприятий по экономии энергозатрат. По условиям договора в рамках данной услуги установлено оборудование (не является основным средством). Стоимость данного оборудования входила в стоимость оказываемой услуги. Передача оборудования, но не права собственности на него имела место с началом исполнения договора. Право собственности на оборудование передается заказчику услуг по истечении пяти лет. Стоимость оборудования включена в стоимость услуги. Оборудование до сих пор учитывается на балансе исполнителя в составе материально-производственных запасов. Исполнитель на УСН. Каков порядок отражения операции в бухгалтерском учете?

 

В соответствии с приказом руководителя от 15.05.2019 сотрудник был направлен в командировку в г. Кемерово. Руководителем с использованием корпоративной карты были приобретены авиабилеты на дату 27.05.2019 в сумме 14 000 руб. Также 24.05.2019 на карту сотрудника был перечислен аванс на командировочные расходы в сумме 50 000 руб. 27.05.2019 сотрудник не вылетел в командировку. Также сотрудник написал заявление от 27.05.2019 об уходе в неоплачиваемый отпуск и заявление, в котором просит удержать из его заработной платы суммы 14 000 руб. и 50 000 руб. Каков порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском и налоговом учете?

 

Покупателю был поставлен не тот товар. Покупатель возвращает приобретенный у организации товар и просит возместить свои затраты на транспортировку, которая осуществлялась через транспортную компанию и оплачивалась непосредственно транспортной компании. Каким образом нужно заполнить поле "Назначение платежа" платежного поручения? Каков документооборот в данной ситуации? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?

 

В муниципальное бюджетной учреждение (МБУ) передано имущество казны общего пользования (ограждение, остановочные павильоны и т.д.) по договору безвозмездного пользования для его содержания. В результате непредвиденных обстоятельств (аварии, хулиганство) данное имущество повреждается. В некоторых случаях виновных лиц невозможно обнаружить. Необходимо ли отражать в бухгалтерском учете ущерб при отсутствии виновного лица? Какими проводками это отразить? Какими бухгалтерскими операциями следует отразить ущерб при обнаружении виновного лица?

 

В казенном учреждении в 2019 году был заключен муниципальный контракт на капитальный ремонт стадиона. В стоимость контракта входят следующие виды работ: демонтаж водопровода, разборка бетонных и асфальтобетонных оснований, оборудование секторов для прыжков в длину, с шестом, для бега с препятствиями, устройство наружных сетей ливневой канализации, установка пластиковых сидений и замена ограждения стадиона. Данные работы оплачены по КВР 243. Какими бухгалтерскими проводками отразить в бухгалтерском учете выполнение данных работ (увеличением стоимости стадиона (через счет 106.11) или же работами (через 302.25))?

 

В 2018 году организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, приобрела основное средство в лизинг, зарегистрировало основное средство. Предмет лизинга (трактор) учитывается на балансе лизингополучателя. Первоначальная стоимость трактора сформирована с учетом НДС. Лизинговая компания начиная с 2019 года пересчитала платежи с учетом увеличения НДС с 18% до 20%. На каких счетах отражать разницу между НДС 18% и 20%? Какие проводки сделать по основному средству в связи с изменением стоимости ОС? Правильно ли то, что организация стала принимать НДС от лизинговой компании с 2019 года как "входящий" НДС?

 

В учете организации не отражено решение ИФНС от 2017 года по выездной налоговой проверке. Суммы доначисленного налога, пеней и штрафов существенны. Как исправить ошибку в учете и отчетности?

 

Организация находится на ОСНО. Форменная одежда принимается к учету на счет 10. При увольнении работник приобретает форму у организации, если проработает менее 12 месяцев. Через год сотруднику выдается новая форменная одежда, а стоимость одежды, полученной ранее, списывается на расходы. Если работник увольняется, не отработав год, списание одежды производится пропорционально отработанному времени. Как правильно в данной ситуации следует отражать в бухгалтерском учете операции с форменной одеждой?

 

Согласно договору поставки предусмотрены допустимые отклонения в весе партии товара (толеранс) в размере 10%. При отклонении в пределах толеранса стоимость партии товара не изменяется. Поставщик поставил весовой товар в количестве 10 тонн на сумму 10000 рублей и именно на это количество (вес) и сумму оформил УПД. При взвешивании на складе покупателя фактический вес составил 9,5 тонны. Организация-покупатель не выставляла претензии к поставщику, поскольку отклонение фактического веса оказалось в пределах толеранса. Какие бухгалтерские проводки должна сделать организация-покупатель при оприходовании данного товара?

 

Органы местного самоуправления за счет средств бюджета поселения предоставили бюджетные инвестиции юридическому лицу, не являющемуся государственным или муниципальным учреждением (ООО), перечислив сумму в качестве взноса в уставной капитал на основании ст. 80 БК РФ (по КВР 452 в увязке с КОСГУ 530). Договором предусмотрено предоставление ООО отчета об использовании средств до 31.12.2019. На каком счете необходимо отразить хозяйственную операцию в бухгалтерском учете: 1.204.34 или 1.215.34? Каковы бухгалтерские записи по предоставлению средств? Необходимо ли использование забалансового счета 42?

 

Бюджетному учреждению в II квартале 2019 года была перечислена субсидия на иные цели капитального характера. Какие статьи (подстатьи) КОСГУ следует использовать учредителю при перечислении и при поступлении субсидии в бюджетное учреждение, с указанием бухгалтерских проводок? С какого числа действуют новые статьи (подстатьи) КОСГУ? Должны ли быть учтены данные изменения при составлении полугодового отчета за 2019 год?

 

Казенному учреждению в декабре 2018 года были выставлены акты оказанных услуг на водоснабжение за декабрь 2018 года на сумму 500 000 руб. В конце января 2019 года после сдачи годового отчета от водоснабжающей организации поступило письмо о замене документов и новый акт оказанных услуг по подаче водоснабжения и водоотведения за декабрь 2018 года на сумму 5 000 руб. взамен ранее представленных документов. Оплата по акту прошла в декабре 2018 года. Новый акт об оказании услуг на водоснабжение и водоотведение датирован декабрем 2018 года. Как в бюджетном учете казенного учреждения отразить данную хозяйственную операцию?

 

Врачу выплатили единовременное пособие в сумме 1 000 000 руб. Он должен был отработать 5 лет, но увольняется раньше и возвращает часть суммы компенсации в размере 121 577,71 руб. Возмещение медицинским работником части единовременной компенсационной выплаты может быть осуществлено как путем внесения денежных средств в кассу учреждения, так и путем перечисления на расчетный счет. Какие должны быть проводки?

 

В марте 2019 года на предприятии издан приказ о выплате единовременной премии работникам вместе с заработной платой за март 2019 года. Бухгалтер начислил указанную премию в марте (Дебет 20 Кредит 70 - март 2019 года). Выплата премии произведена 10.04.2019 (в день выплаты заработной платы за март). Сумма премии указана непосредственно в приказе. Датой получения дохода в виде указанной премии является день фактической выплаты, то есть 10.04.2019. Правомерно ли отражать бухгалтерскую проводку в марте 2019 года, или дата бухгалтерской проводки должна быть не ранее даты получения дохода? Каков момент отражения в бухучете операций по начислению НДФЛ?

 

На склад была оприходована бывшая в употреблении спецодежда, принятая от уволенного работника. Первоначальная стоимость составила: костюм - 25 тыс. руб., куртка - 20 тыс. руб. Срок носки при первой выдаче: для костюма - 24 мес., для куртки - 12 мес. Остаточный срок носки: для костюма - 21 мес., для куртки - 9 мес. Остаточная стоимость костюма - 21,8 тыс. руб. При оприходовании на склад инвентаризационная комиссия определила годность спецодежды к дальнейшей эксплуатации. Какие проводки в бухгалтерском и налоговом учете необходимо сформировать при повторной передаче в эксплуатацию и дальнейшем списании стоимости бывшей в употреблении спецодежды?

 

Индивидуальному предпринимателю под кофемашину сдается в аренду площадь в 1 кв. м в бюджетном учреждении. Между учреждением и индивидуальным предпринимателем оформлен договор о возмещении коммунальных и эксплуатационных услуг. Какими бухгалтерскими проводками отражается начисление доходов от возмещения индивидуальным предпринимателем коммунальных и эксплуатационных услуг, согласно выставленным бюджетным учреждением документам? По каким статье КОСГУ и коду вида доходов необходимо отразить бюджетному учреждению доходы (поступление) денежных средств от ИП за возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг при поступлении их на лицевой счет?

 

Организация имеет на балансе базу отдыха, на которой отдыхают в том числе и сотрудники организации с оплатой стоимости услуг. В случае проведения удержания из заработной платы по заявлениям сотрудников за оказанные услуги базы отдыха организации необходимо выдать кассовый чек. В контрольно-кассовой технике предусмотрены варианты оплаты наличными денежными средствами и электронными платежами (с применением платежных карт/систем). К какому варианту оплаты следует отнести расчеты, проведенные удержанием из заработной платы? Какими бухгалтерскими записями отражать эти кассовые операции?

 

Министерством социальной защиты в 2019 году был заключен контракт на приобретение путевок в детский оздоровительный лагерь. При этом были проведены конкурсные процедуры по определению контрагента. Контракт заключался с целью обеспечения путевками льготных групп населения. Условиями контракта предусмотрено поэтапное его выполнение (по количеству смен). Накладная за пребывание детей на очередной смене (за заезд) оформляется до начала этой смены. В данном случае дети в связи со сложившимися обстоятельствами пробыли в лагере 13 дней вместо положенных 21. Пока с контрагентом документов в связи с этим не оформлено. Как отразить ситуацию в бюджетном учете?

 

Предприятие осуществляет охранные услуги. На предприятии утверждено Положение о форменной одежде, согласно которому охранники обеспечиваются форменной одеждой. Форменная одежда является собственностью предприятия и используется работниками только во время несения службы, на сумму стоимости одежды уменьшается налогооблагаемая прибыль предприятия. Стоимость форменной одежды менее 40 000 руб., срок ее эксплуатации не превышает 12 месяцев. Отраслевыми (типовыми) нормами выдача форменной одежды не предусмотрена. Как будут учитываться затраты на приобретение форменной одежды для дежурных пульта в бухгалтерском и налоговом учете?

 

В учетной политике учреждения предусмотрено, что единые функционирующие системы в здании, в том числе системы видеонаблюдения, учитываются как единый объект. В 2018 году была приобретена система видеонаблюдения, рассчитанная на четыре камеры. При этом были поставлены еще три камеры, которые должны учитываться в составе другой системы видеонаблюдения, составные части которой до настоящего времени учитываются пообъектно. При внеплановой инвентаризации были выявлены данные три видеокамеры, которых нет на учете. Каким должен быть порядок действий организации? Какими проводками оформить?

 
kypit-garant