Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов июля с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Образовательная организация дополнительного профессионального образования оказывает услуги юридическим лицам по обучению их сотрудников на платной основе. Субсидии от государства не получает. Организация пользуется освобождением от налогообложения НДС, по налогу на прибыль применяется налоговая ставка 0%. Лицензия на осуществление образовательной деятельности у организации есть. Может ли организация проводить обучение некоторых физических лиц на безвозмездной основе (бесплатно)? Как это отразить в налоговом и бухгалтерском учете?

Происходит реорганизация ООО в форме выделения. Единственным участником выделяемого общества (ООО) будет единственный учредитель (юридическое лицо) реорганизуемого юридического лица, при этом формирование уставного капитала (далее - УК) выделяемого общества должно осуществляться путем уменьшения уставного капитала реорганизуемого общества. Также реорганизуемое общество передает выделяемому денежные средства и финансовые вложения. Никакие обязательства выделяемому обществу не передаются. В июне внесена запись в ЕГРЮЛ о регистрации выделяемого общества. Расчетный банковский счет пока не открыт. Документы на регистрацию уменьшения уставного капитала реорганизуемого общества будут поданы в июле. Передаточный акт утвержден в июне 2018 года. Поскольку передаваемые активы (денежные средства и ценные бумаги) значительно превышают уменьшение уставного капитала реорганизуемого общества, у ООО происходит уменьшение нераспределенной прибыли. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать в учете реорганизуемого ООО при формировании отчетности за первое полугодие?

Коммерческая организация использует обычный план счетов бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется с использованием компьютерной программы. 1. Может ли организация распечатывать Главную книгу только по требованию (запросу) проверяющих? 2. Можно ли руководствоваться при составлении бухгалтерской отчетности только данными оборотно-сальдовой ведомости (по всем счетам)?

После полного погашения лизинговых платежей и уплаты выкупной стоимости организация получает транспортное средство в собственность, а затем реализует его третьему лицу с убытком. Покупатель является взаимозависимым лицом. Лизинговое имущество учитывается на балансе организации. По налоговому учету транспортное средство относится к пятой амортизационной группе - срок полезного использования 85 месяцев. К основной норме амортизации был применен специальный коэффициент 3. По бухгалтерскому учету срок полезного использования равен 28 месяцам. Срок лизинга - 21 месяц. Выкупной платеж составляет 1 000 руб., в том числе НДС 152,54 руб. Выкуп лизингового имущества - 18.06.2018, продажа транспортного средства - 19.06.2018. Оно продаётся за 30 000 руб., в том числе НДС 4 576,27 руб. Первоначальная стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учете равна сумме платежей по договору лизинга, включая выкупную цену без НДС, и составляет 1 127 593,79 руб., в налоговом учете - сумме фактических затрат, понесенных лизингодателем на приобретение ТС без НДС, и составляет 1 012 008,81 руб. Амортизация на 01.07.2018 за 21 месяц составила: в бухгалтерском учете - 845 695,33 руб.; в налоговом учете - 750 077,12 руб. Организация применяет ПБУ 18/02. 1) Каков порядок бухгалтерского учета (проводки) и налогового учета операции по продаже транспортного средства? 2) Каков порядок отражения данной операции в налоговой декларации по налогу на прибыль? 3) Каковы налоговые последствия сделки по продаже транспортного средства взаимозависимому лицу?

Новое сырье в процессе производственного цикла превращается в бракованное сырье в результате отключения электроэнергии, поломки оборудования. Такое сырье в дальнейшем становится непригодным для использования. Вины сотрудников нет. Какими документами и бухгалтерскими проводками надо отражать бракованное сырье в бухгалтерском и налоговом учете?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:
— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Организация (далее - организация или поклажедатель), находящаяся на общей системе налогообложения, заключает договор на хранение продукции с последующей продажей хранителю, согласно которому хранитель сам забирает продукцию со склада и везет до своего склада хранения. Контрагент (хранитель) не является взаимозависимым лицом с организацией. Вознаграждение за услуги хранения включают стоимость перевозки до склада хранения, погрузочно-разгрузочные работы и само хранение (N рублей с НДС за тонну товара в сутки). Существует ли налоговый риск переквалификации договора хранения в договор купли-продажи на дату передачи продукции на хранение?

В деятельности организации образуются самые различные отходы, например, разбитые ртутные лампы или пришедшая в негодность компьютерная техника. Обязана ли организация платить НДС в случае передачи права собственности на отходы при заключении договоров на транспортировку, утилизацию, обезвреживание и захоронение отходов (имеется в виду отказ заказчика от полученных продуктов переработки при передаче отходов на обезвреживание и пр.)?

Должно ли учреждение использовать онлайн-кассы при расчетах с подотчетными лицами? Почему пробивают чеки при покупке?

Какой датой следует подать завершающие отчеты в ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ) при ликвидации организации, а также форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ?

Организация является частным партнером по соглашению о государственно-частном партнерстве (далее - ГЧП), находится на общей системе налогообложения. Учредителем организации является другая частная коммерческая организация (далее - учредитель). Публичным партнером организации по соглашению о ГЧП являются Министерство экономического развития края, Министерство инвестиционной и земельно-имущественной политики края. Организации было в рамках частного партнерства предоставлено здание в целях реконструкции. После окончания реконструкции организация планирует использовать полученное в рамках ГЧП здание для оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС. Здание будет получено организацией в безвозмездное пользование на 342 мес. При этом какие-либо субсидии или другие выплаты в адрес организации со стороны государственных органов не предусмотрены. Имеет ли право организация заявить вычет по НДС с сумм, уплаченных за строительно-монтажные работы, услуги и т.п., произведенные в процессе реконструкции?

Трудовое право

По результатам проведения специальной оценки условий труда был установлен класс "2" условий труда на рабочих местах, должности с вредными или опасными условиями труда не выявлены. Нужно ли включать в трудовой договор информацию о тяжести трудового процесса?

Нужно ли оплачивать работнику прохождение медицинского осмотра в его выходной день? Как производится оплата?

На предприятии возникла необходимость введения кодекса этики и поведения работников. Чем руководствоваться при разработке такого локального нормативного акта? Какие должны быть основные положения? Как правильно внедрить его на предприятии, чтобы можно было наказывать работников за несоблюдение его норм?

В помещениях организации планируется установить запрет на фотосъемку, так как там могут находиться документы и иная информация, которые могут представлять потенциальную или действительную коммерческую ценность. В организации установлена пропускная система. Третьи лица могут попасть в указанные помещения только при условии получения ими допуска от организации. Возможно ли установить в организации запрет на видео- и фотосъемку?

Работодатель производит удержание с работника на основании исполнительного листа в размере 50% заработной платы. Также с работника по договору займа производится удержание ссуды в размере 5000 руб. Имеет ли право работодатель произвести удержание суммы за питание в столовой предприятия в размере 4000 руб., если нет заявления с согласием работника на удержание этой суммы? Правомерно ли осуществление работодателем удержаний из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заключенному между работником и работодателем договору беспроцентного займа или по кредиту на покупку мебели (при наличии письменного согласия работника)?

Гражданское право

Каким образом можно выйти из состава учредителей автономной некоммерческой организации дополнительного профессионального образования и сняться с должности генерального директора?

Заключен договор поставки. Организация-покупатель перечислила больше денежных средств (аванс), чем требовалось, и продолжает оплачивать услуги ежемесячно. Образовалась переплата. Возможно ли новировать обязанность по возврату переплаты по договору поставки в договор займа?

Должник находиться в процедуре наблюдения. Между кредитором и должником заключено мировое соглашение. Мировым соглашением взаимозачет не предусмотрен. Наступил ли срок погашения задолженности в соответствии с мировым соглашением, неизвестно. Можно ли провести с кредитором взаимозачет по операциям, которые были произведены до объявления банкротства?

Организацией заключен договор субподряда, в соответствии с которым часть материалов, комплектующих, горюче-смазочных материалов и инвентаря (далее - Материалы), необходимых для выполнения работ по договору, поставляет подрядчик. При этом стоимость работ по договору уменьшается на стоимость предоставленных подрядчиком субподрядчику материалов. В целях исполнения указанного договора субподрядчик использует грузовой автомобиль, право пользования которым принадлежит подрядчику на основании договора аренды с третьим лицом. Договор не является государственным (муниципальным) контрактом. Возможно ли включить в договор субподряда условие о предоставлении подрядчиком субподрядчику, наряду с Материалами, грузового автомобиля, с уменьшением стоимости выполненных субподрядчиком работ на сумму арендной платы за указанный автомобиль третьему лицу?

В учреждение (дом-интернат) поступили пожилые люди из другого интерната, который закрылся. Там они были зарегистрированы по месту жительства и месту пребывания, другого жилья у пожилых людей нет. По месту жительства они нигде больше не зарегистрированы. Какие документы являются основанием для постоянной (не временной) регистрации?

Госзакупки

Согласно части 2 ст. 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ при наличии правового акта (положения о закупке) бюджетное учреждение вправе осуществлять закупки с соблюдением требований Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ. Бюджетное учреждение положение о закупке в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ не утверждало. Вправе ли бюджетное учреждение осуществлять закупки на средства от приносящей доход деятельности (не субсидия), применяя положения Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ? Является ли для бюджетного учреждения правом или обязанностью осуществление закупки в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ за счет источников, перечисленных в п. 2 ст. 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ?

В контракте, заключенном в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ, этапы исполнения не выделены, но предусмотрена ежемесячная оплата. Необходимо ли заказчику после 01.07.2018 при закупке коммунальных услуг в соответствии с п.п. 1, 8 и 29 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ ежемесячно размещать отчет об исполнении контракта в единой информационной сети при условии, что контрактом предусмотрена ежемесячна оплата по выставленным актам выполненных работ? Если контракт был заключен до 01.07.2018 и по нему ежемесячно размещались отчеты, необходимо после 01.07.2018 продолжать размещать отчеты ежемесячно или только в конце года?

Между организацией (исполнитель, общий режим налогообложения) и другой организацией (заказчик) заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ. В соответствии с условиями данного договора производится монтаж линии контрольно-измерительных приборов и автоматики (далее - КИП и А). Для выполнения указанных работ организация (исполнитель) приобрела оборудование (электронный термостат) для дальнейшего его монтажа на данную линию. По условиям договора стоимость указанного оборудования включается в стоимость строительно-монтажных работ. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации приобретенного для монтажа оборудования (электронный термостат)? Каков порядка отражения стоимости оборудования в форме КС-2 при его передаче заказчику в составе строительно-монтажных работ? Необходимо ли оформление дополнительных передаточных документов для заказчика на данное оборудование при его передаче в составе строительно-монтажных работ?

В учреждении отсутствует контрактный управляющий, контрактная служба не создана. В учреждении создана лишь единая комиссия по осуществлению закупок. Возможно ли возложить на сотрудника учреждения, а не на руководителя осуществление функций и полномочий заказчика, предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"?

1. Определен ли перечень банков для открытия специальных счетов для участия в закупках (Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц") в электронной форме? 2. Открыть специальный счет можно только с 01.07.2018, или можно это осуществить заранее?

Бюджетный учет

Казенное учреждение муниципального образования заключило договор на оказание услуг по технической поддержке программного обеспечения "Автоматизированная расчетная программа", срок оказания услуг - 365 дней. В 2018 году нормативными документами, регламентирующими исполнение соответствующего муниципального бюджета, не предусмотрено авансирование подобных расходов. Необходимо ли при заключении договора учесть данный факт? Необходимо ли применение счета 401 50 в случае, если договором предусмотрена предварительная оплата по договору за техническое обслуживание?

Между краевым государственным бюджетным учреждением здравоохранения и муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением заключен договор безвозмездного пользования на часть здания (кабинет) и движимое имущество, находящееся в этом кабинете для организации медицинского обслуживания. Срок действия договора - 3 года. Согласно договору ссудодатель несет все расходы по содержанию имущества. Относится ли данный договор к СГС "Аренда" (приказ Минфина России от 31.12.2016 N 258н)?

Федеральным бюджетным учреждением в 2017 году был заключен госконтракт за счет средств субсидии на выполнение госзадания (КФО "4") на поставку оборудования и перечислен авансовый платеж в размере 30%. Госконтракт расторгнут в конце 2017 года и начата претензионная работа. Дебиторская задолженность по авансовым платежам перенесена на счет 209. Перечисление аванса отражалось в 2017 году по коду 244 КВР, статье 310 КОСГУ. Дебиторская задолженность по авансовому платежу была перенесена на счет 209 00 по КФО "4" в конце 2017 года, когда расторгли договор. Поступление денежных средств в 2018 году осуществляется контрагентом добровольно. Государственное задание в 2017 году было выполнено. Денежные средства уже поступили, как невыясненные, по коду 180 АнКВД. Отчетность сдается полугодовая (формы 0503737, 0503723, 0503769). Как правильно отразить в учете (по какому КФО, КБК и КОСГУ) и отчетности поступление денежных средств в погашение данной задолженности в текущем финансовом году?

При переходе на Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства", утвержденный приказом Минфина России от 31.12.2016 N 257н, бюджетному учреждению необходимо перенести из состава основных средств на забалансовый счет основные средства, не соответствующие критериям активов, не приносящих экономической выгоды. Нужно ли переносить объекты недвижимости, которые в дальнейшем подлежат списанию, и изменяется ли инвентарный номер на перенесенные объекты основных средств?

Бюджетным учреждением (ссудодателем) заключаются договоры безвозмездного бессрочного пользования недвижимым имуществом с учреждениями госсектора и коммерческими организациями. Имущество закреплено за бюджетным учреждением на праве оперативного управления. 1. Распространяется ли действие федерального стандарта "Аренда" на договоры безвозмездного бессрочного пользования? Если да, к какому виду аренды относятся вышеперечисленные договоры? 2. Что такое справедливая стоимость арендных платежей? Как определить справедливую стоимость? 3. Как в бухгалтерском учете бюджетного учреждения (передающей стороны) отразить рассматриваемую хозяйственную ситуацию?