Правовой консалтинг
— Бухучет и отчетность
— Налоги
— Трудовое право
— Гражданское право
— Госзакупки
Бухучет и отчетность
Организация (далее - ООО, дистрибьютор) является российским юридическим лицом, фактически занимается импортом, дальнейшим распространением и продажей товара. Итальянская фирма - импортер, фактически является поставщиком данного товара (далее - поставщик, фирма).
ООО самостоятельно растаможило партию товара, в том числе уплатило НДС на таможне со стоимости товара, указанной в ГТД и инвойсе. На дату получения кредит-ноты товар еще не был оплачен.
Уменьшение суммы по инвойсу на 4873,05 евро по кредит-ноте не связано с уменьшением количества поставленного товара или снижения цены за единицу. Сумма маркетинговых расходов на данный момент документально не подтверждена и не согласована сторонами. Договоры, акты или иные документы, которые бы свидетельствовали об обязательстве ООО оказывать фирме дополнительные маркетинговые услуги, отсутствуют.
Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учету у дистрибьютера?
Нужно ли начислять НДС на эту сумму?
Планируется создание ООО путем выделения его из уже существующего ООО с передачей права собственности на здание новому ООО. На балансе реорганизуемого ООО здание числилось как объект основных средств. Можно ли при выделении и передаче права собственности на здание в новом ООО это здание учесть как товар, предназначенный для дальнейшей продажи?
Подрядчик при передаче объекта основных средств не предоставил часть документов (формы КС-2, КС-3). Акт по форме КС-11 подписан заказчиком в одностороннем порядке.
Какие риски возникают у юридического лица в случае эксплуатации объектов основных средств без отражения их в бухгалтерском учете (несвоевременного отражения в бухгалтерском учете) из-за отсутствия документов от подрядчика?
Организацией создан резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте, то есть признаны (списаны) расходы. Правомерно ли организация ежемесячно при перекурсовке сумм на последний день месяца признает доходы и расходы по сомнительной дебиторской задолженности, по которой создан резерв сомнительных долгов и признан в расходах (с точки зрения бухгалтерского и налогового (налог на прибыль) учета)? Как в бухгалтерском и налоговом учете производится корректировка (уточнение) суммы резерва сомнительных долгов (сумма в рублях по отношению к иностранной валюте) на последнюю отчетную дату: с увеличением или уменьшением прочих расходов?
Организация, находящаяся на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор лизинга 22.01.2015. Был оплачен аванс в размере 500 000 руб., и до 30.03.2017 вносились ежемесячные платежи по лизингу. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. 30 марта 2017 года было подписано соглашение о замене лизингополучателя. У первоначального лизингополучателя задолженности по текущим лизинговым платежам не имеется. Уплаченный ранее аванс был зачтен полностью. Согласно соглашению его стороны выплат друг другу не производят. Как в бухгалтерском и налоговом учете у первоначального лизингополучателя отразить переуступку, какими проводками?
Налоги
Организация оплачивает сотрудникам обеды. В настоящее время условие об оплате обедов в трудовых договорах, а также в коллективном договоре не установлено. Организация на основании договора оплачивает питание организации общественного питания. Работники не являются спортсменами и добровольцами, не заняты на сезонных полевых работах.
Нужно ли со стоимости обедов удерживать НДФЛ и какие-либо другие налоги? Можно ли учитывать стоимость обедов в целях налогообложения налогом на прибыль? Облагается ли стоимость обедов страховыми взносами?
В 2015 году организацией было принято к учёту вновь построенное здание. В настоящее время выяснилось, что некоторые работы, стоимость проведения которых организация включила в стоимость здания, отнесены на стоимость здания неправомерно. В результате мероприятий внутреннего контроля было установлено, что к учету частично были приняты фиктивные объемы работ.
Необходимо ли восстанавливать НДС 2013 года? Можно ли не представлять уточненную декларацию и не уплачивать пени, если после периода совершения ошибки прошло более трех лет (выездной проверкой периоды 2013 года не охватывались)?
Российская организация (ООО, применяющее общую систему налогообложения (метод начисления)) заключила два процентных договора займа (в 2011 и 2012 годах) с компанией, зарегистрированной на территории Кипра и являющейся резидентом Кипра. Суммы по договорам составляют 1 млрд. рублей по каждому договору. Организации не являются взаимозависимыми, общих учредителей, участников, руководителей и бенефициаров не имеют.
До 2014 года процент по займу составлял 9% годовых. С 2014 года процентная ставка была снижена до 1% годовых. В договоре указано, что сумма процентов будет возвращена вместе с суммой основного долга.
До настоящего времени заем и процент по нему не возвращены (срок возврата не просрочен).
Заимодавец хочет сейчас простить заемщику проценты по этим договорам, начисленные до 2015 года.
Каким образом это документально правильно оформить? Каковы налоговые последствия для организации-заемщика при данном прощении долга? Каков бухгалтерский и налоговый учет данной операции?
Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") оказывает услуги такси. В ряде случаев возможна ситуация, при которой кассовый чек водителем выдан, имеется отметка о выполнении поездки, заказ закрыт, однако клиент с водителем не рассчитался.
Можно ли неуплаченные суммы не принять к доходам? Какими документами необходимо оформить факт неполучения оплаты за поездку?
Организация оказывает услуги по перевозке спортивных команд собственными автобусами в связи с проходящими спортивными соревнованиями. Например, прибывающая на соревнования иностранная команда встречается в аэропорту и доставляется до гостиницы, а также от гостиницы доставляется до спортивных объектов и обратно (до гостиницы).
Помимо перевозки спортсменов договором с иностранным покупателем не предусмотрено оказания российской организацией каких-либо иных услуг (например по организации тренировок, предоставлению спортивных площадок и т.п.).
Признаются ли в целях главы 21 НК РФ услуги по перевозке спортивных команд, как пассажиров, оказанными на территории РФ, или место реализации определяется по месту нахождения покупателя услуг?
Трудовое право
Обязательно ли применение ИП (не относится к микропредприятиям) внутренних локальных нормативных актов (положение об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка и пр.), уточняющих основные условия трудового договора, если в трудовом договоре присутствуют все обязательные пункты (в том числе условия оплаты труда, режим рабочего времени и отдыха, даты и место выплаты заработной и прочее)?
Какая ответственность установлена для работодателя за отсутствие внутренних нормативно-правовых актов? Установлена ли какая-либо ответственность за неознакомление с внутренними локальными нормативными актами работника под расписку?
Статья 101 ТК РФ дополнена нормой, в соответствии с которой ненормированный рабочий день (далее - НРД) может устанавливаться при неполном рабочем времени только в том случае, если работнику установлена неполная рабочая неделя, но с полным рабочим днем (сменой).
Необходимо ли соблюдать двухмесячный срок уведомления об отмене НРД сотрудникам, которым установлен неполный рабочий день? Как поступить, если сотрудник отказывается подписывать дополнительное соглашение? Может ли норма применяться без согласия работника?
Планируется трудоустройство гражданина в возрасте 14 лет. Должность, на которую будет принят несовершеннолетний, не предусматривает работы во вредных и (или) опасных условиях труда. Какие документы при трудоустройстве потребуются? Надо заключать трудовой или гражданско-правовой договор? Что необходимо соблюсти при приеме такого работника?
Может ли руководитель образовательной организации (директор школы) сам себя назначить на должность учителя и заключить с собой договор, если функцию работодателя по отношению к руководителю выполняет уполномоченный муниципальный орган (Управление образования)? Вправе ли директор решать самостоятельно о предоставлении себе педагогической работы? В случае заключения дополнительного соглашения за работу в порядке совмещения как будет данная работа отражена в тарификационном списке, так как доплата за совмещение состоит из вакантной должности учителя?
Обязательно ли применение профессионального стандарта "Бухгалтер", утвержденного приказом Минтруда России от 22.12.2014 N 1061н, в отношении главного бухгалтера муниципального казенного учреждения, а также в отношении специалистов бухгалтерии?
Гражданское право
Организация занимается химическим производством.
Кто является плательщиком взносов за загрязнение окружающей среды? Надо ли ставить объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду, на учет? Какая ответственность установлена за непостановку объекта на учет? Как рассчитать плату за загрязнение окружающей среды?
Организация (ООО) оказывает туристические услуги (как турагентство) и организует культурно-массовые мероприятия (организация праздников).
Организация, выступая в качестве турагента, обрабатывает персональные данные своих клиентов в целях исполнения заключенных с ними договоров и передает эти данные туроператору. Клиенты дают свое письменное согласие на обработку персональных данных.
Какие обязательные документы, приказы, положения должны быть в организации при вступлении с 01.07.2017 изменений, внесенных в Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ? Должна ли организация подать уведомление в Роскомнадзор России?
Правомерно ли включение в договор поставки условия, согласно которому оплата товара, стоимость которого определена в условных единицах (доллар США), производится по курсу, установленному АО "Россельхозбанк", на день оплаты? Может ли поставщик по такому договору выставлять счета на оплату товара в условных единицах с указанием условия оплаты в рублях по курсу, определяемому в договоре поставки?
Доход непубличного АО составляет около 100 млн. руб. в год, среднесписочная численность - 60-70 человек. Акционерами непубличного АО являются физические лица (доля акций в уставном капитале составляет более 50%) и юридическое лицо (субъект малого предпринимательства, доля участия - 25% акций в уставном капитале).
Может ли АО быть признано субъектом малого и среднего предпринимательства в связи с изменениями законодательства, которые вступят в силу с 01.07.2017?
Статья 933 ГК предусматривает возможность страхования предпринимательских рисков. По первоначальному иску банк взыскивает с организации сумму долга, по встречному иску организация просит суд изменить договор кредита по ст. 451 ГК РФ. Банк в своих возражениях на встречный иск указывает на то, что заемщик имел возможность застраховать свои риски, включив в договор страхования такой страховой случай, как наступление экономического кризиса.
Можно ли было включить в договор страхования такой страховой случай, как наступление экономического кризиса?
Госзакупки
Согласно постановлению Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 "О внесении изменений в приложения N 1 и 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137" в счет-фактуру добавляется новая строка "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)" (8). В данной строке необходимо указывать договоры и государственные контракты, которые заключены только с 1 июля 2017 года, или включаются и договоры, и контракты, заключенные ранее этой даты?
Между заказчиком и поставщиком заключен муниципальный контракт по выполнению работ. Подрядчик по контракту не выполнил предусмотренные этим контрактом работы. Контракт был расторгнут по соглашению сторон после допущенной подрядчиком просрочки в исполнении. В данном соглашении было отражено, что расторжение контракта производится по вине подрядчика, не приступившего к выполнению своих обязанностей в срок. В контракте установлено два вида санкций - штраф за неисполнение обязательств и пени за каждый день просрочки. С подрядчика была взыскана неустойка в виде штрафа, предусмотренная контрактом. Имеет ли право заказчик по суду взыскать пени за просрочку исполнения обязательств по контракту, если в соглашении о расторжении контракта указано, что заказчик не имеет к подрядчику претензий?
Существуют ли регламентированные сроки использования экономии, сформировавшейся после проведения процедуры закупки для федеральных бюджетных учреждений, проводимых за счет средств субсидии на выполнение государственного задания по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"?
Должен ли заказчик при осуществлении закупки у единственного поставщика по п. 5 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ обосновывать цену контракта и нецелесообразность использования других методов определения поставщика по каждому конкретному контракту? Надо ли указывать в контракте идентификационный код закупки?
По какому закону - Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" или Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" - автономное учреждение обязано произвести закупку автомобиля (для собственных нужд), если оплата будет осуществляться за счет средств местного бюджета?
Бюджетный учет
В федеральном бюджетном образовательном учреждении имеется структурное подразделение - музей, в котором находятся музейные коллекции и предметы. Музейные предметы и коллекции не включены в состав Музейного фонда РФ и разделены на основной и научно-вспомогательный фонды. В настоящее время в учете учреждения музейные ценности и коллекции не оформлены.
На каких счетах бухгалтерского учета следует отражать музейные ценности образовательного учреждения, с учетом положений Федерального закона от 03.07.2016 N 357-ФЗ и приказа Минфина России от 16.11.2016 N 209н?
Как отразить в бухгалтерском учете (код вида расходов, статья КОСГУ) безвозмездную передачу имущества (основных средств), находящегося в федеральной собственности и закрепленного на праве оперативного управления за федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением в собственность муниципального образования?
Казенное учреждение, на балансе которого числился объект, входящий в состав основных средств на счете 101 13 "Сооружения - недвижимое имущество учреждения", оформил передачу данного объекта в имущество казны, применив в данном случае унифицированные формы ОС-1а, ОС-1б в качестве первичных документов. Правомерно ли применение данных форм?
Обязательно ли создание в казенном госучреждении постоянно действующей комиссии по поступлению и списанию государственного движимого имущества (в частности, обязательно ли комиссионное оформление поступления в Учреждение движимого имущества)?
Управлением капитального строительства и ремонта были проведены работы по фиксации экспонатов в бюджетном учреждении (г. Череповец). Работы были оплачены Комитетом по управлению имуществом. Согласно распоряжению Комитета по управлению имуществом необходимо увеличить стоимость экспонатов на сумму затрат за выполненные работы, которая указана для каждого экспоната. Экспонаты учитываются по КФО "2". Как отразить рассматриваемую ситуацию в бухгалтерском учете?