Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов июня с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Сельхозпроизводитель отправил в г. Москву на реализацию две фуры яблок, там их не приняли и отправили обратно. Они были возвращены на склад (фруктохранилище у контрагента). Продукция возвращена с оформлением акта приемки в связи с несоответствием условиям поставки. В итоге при возвращении фур обнаружилось, что большая часть яблок попорчена, а тара повреждена. Возврат товара покупателем осуществлен в рамках первоначального договора поставки, отдельный договор на его реализацию покупателем организации-поставщику не оформлялся, передача товара оформлена актом об установленном расхождении. Каково документальное оформление испорченного товара?

Организация (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") имеет в лизинге автомобиль (учет на балансе организации, транспортный налог уплачивает организация), который сдавался в аренду физическому лицу. Автомобиль попал в аварию, и стороны пришли к соглашению, что физическое лицо возмещает организации определенную сумму за причиненные убытки, а также становится стороной в договоре лизинга в качестве арендополучателя и выкупает автомобиль у лизинговой компании. Каким образом оформить в бухгалтерском учете выбытие такого автомобиля? Что делать с ранее уплаченными лизинговыми платежами, нужно ли их восстанавливать? Можно ли учесть в расходах суммы, которые, возможно, придется уплатить лизинговой организации в качестве отступных?

Какой можно использовать код дохода при начислении дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни сдельщикам? На каком счете бухгалтерского учета отражаются данные выплаты? Учитываются ли они в налоговом учете?

Возврат товара произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков, право собственности на товар перешло к покупателю. Покупатель в 2018 году являлся плательщиком УСН. Какими документами и бухгалтерскими проводками у поставщика оформляется возврат от покупателя товара, проданного в 2018 году? Были ли какие-либо изменения в законодательстве в 2019 году?

Организация получила регистрационное удостоверение (РУ) на производство медицинского оборудования (реализация емкостей, расходомеров, увлажнителей и пр). Например, консоль медицинская настенная состоит из составных частей, которые перечислены в РУ. В одном случае возможна реализация запчастей без ремонта, в другом случае - при производстве ремонтных работ (или работ по замене). Как в бухгалтерском учете оформлять ремонтные и технические комплекты для обслуживания и наладки консолей?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:
— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Обязано ли государственное медицинское автономное учреждение платить налог на имущество по кадастровой стоимости (кроме зданий поликлиник учреждение имеет здания базы отдыха; объекты недвижимого имущества принадлежат учреждению на праве оперативного управления)?

Организация применяет общую систему налогообложения, но пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ. Какой фискальный накопитель может организация применять (рассчитанный на 13, 15 или 36 месяцев работы)?

С 2019 года предприятия могут приобретать для своих сотрудников туристические путевки по России. Как эти затраты относить на себестоимость? Нужно ли начислять страховые взносы? Возможно ли организации приобретать путевки на санаторно-курортное лечение непосредственно в санатории?

Организация оказывает услуги по договору. При предъявлении пеней за нарушение сроков оплаты по договору заказчики просят представить документы для учета в расходах. Какие документы нужны для корректного отражения пени по договору, в том числе во внереализационных расходах по налогу на прибыль?

ООО находится на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ООО оказывает транспортно-экспедиционные услуги, но своих машин нет. По договору можно застраховать груз, при этом за услуги страхования берется вознаграждение. Экспедитор заключает договор страхования от своего имени. Условиями договора транспортной экспедиции предусмотрено, что в этом случае клиент возмещает ему расходы на уплату страховой премии. Облагается ли налогом сумма такого возмещения, поступающая на расчетный счет экспедитора?

Трудовое право

Работнику поручена дополнительная работа в порядке совмещения профессий. Класс условий труда по совмещаемой профессии вредный (3 класс, подкласс 3.2). Класс условий труда по основной профессии тоже вредный (3 класс, подкласс 3.2). Как верно указать в дополнительном соглашении условия о дополнительном отпуске и доплате за работу во вредных условиях труда? Суммируются ли дополнительные отпуска и доплаты по основной и совмещаемой профессии?

Медицинский работник по основной должности - врач функциональной диагностики, по внутреннему совместительству - кардиолог. Направляется на повышение квалификации с отрывом от работы по должности кардиолога. При этом средний заработок сохраняется за работником как по основной должности, так и по совместительству. Может ли работник выходить на ночные дежурства по должности кардиолога в период повышения квалификации (работник сам изъявляет желание трудиться в свободное от учебы время)?

Как в настоящее время после принятия Постановления Конституционного Суда РФ от 11.04.2019 N 17-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, а также частей первой-четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина С.Ф. Жарова" должен решаться вопрос о включении в МРОТ работников со сменным графиком работы и почасовой оплатой труда доплат за работу в ночное время, праздничные и выходные дни и сверхурочную работу?

Сотрудник прислал заявление об увольнении по почте, а также указал в заявлении, куда отправить его трудовую книжку. Следовательно, в день увольнения он не явился. Приказ, карточка Т-2 и журнал по трудовым книжкам остались без подписи сотрудника. Трудовую книжку, справку СЗВ-стаж выслали по почте по указанному адресу. Какие записи следует сделать в приказе и карточке Т-2, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под подпись?

В соответствии с письмом Минтруда от 26.03.2014 N 17-3/10/в-1579 результаты спецоценки условий труда применяются с даты утверждения отчета. Значит ли это, что льготный стаж работника в случае неподтверждения СОУТ вредных условий прерывается с даты утверждения отчета? Если да, то как при этом может соблюдаться п. 5 ст. 15 Федерального закона N 426-ФЗ и ст. 74 ТК РФ?

Гражданское право

Возможно ли заключение договора возмездного оказания услуг (предоставления бланочной продукции и голографических марок защиты) между филиалом юридического лица (заказчик) и самим юридическим лицом (исполнитель)?

Общество подало документы в налоговый орган о начале ликвидации. У генерального директора истекает срок полномочий и, соответственно, заканчивается трудовой договор. Генеральный директор протоколом учредителей уже назначен председателем ликвидационной комиссии. Достаточно ли протокола о назначении председателем? Если да, то на каком основании начисляется заработная плата? Вносятся ли изменения в штатное расписание и трудовую книжку генерального директора?

Гражданин создает обучающие курсы, на которых он рассказывает, как работать с интернет-порталом, который ему не принадлежит. Обучающие курсы гражданин продает. Являются ли обучающие курсы, материалы (в т.ч. видеоматериалы) интеллектуальной собственностью гражданина? Что необходимо сделать, чтобы курсы стали интеллектуальной собственностью гражданина? Может ли гражданин запретить использовать обучающие материалы на интернет-портале (для обучения пользователей)?

Арендодатель в торговом центре требует от арендатора представление данных о выручке арендатора через личный кабинет оператора фискальных данных (ОФД) арендатора в режиме онлайн. Ежемесячный отчет о выручке предусмотрен условиями договора в справочном порядке и на размер арендой платы не влияет. Данный отчет представляется арендатором на бумажном носителе. В анкете-опросе арендатор на условие о представлении данных через личный кабинет своего ОФД отказался. Имеет ли право арендодатель требовать представление данных?

Дачный потребительский кооператив (ДПК) создан до 01.01.2019. Члены ДПК - три физических лица, которые имеют в собственности около 100 земельных участков и создали ДПК с целью строительства и последующей эксплуатации объектов инфраструктуры. Предполагается, что члены ДПК за свой счет и своими силами создадут объекты имущества (например, построят забор, ограждающий территорию) выполнят работы по асфальтированию дороги и передадут эти объекты кооперативу в качестве имущественных взносов). Объекты предназначены для общего пользования членами кооператива. Члены ДПК постепенно продают принадлежащие им земельные участки. Покупатели земельных участков при покупке оплачивают целевой взнос в ДПК на строительство объектов инженерной инфраструктуры, после окончания строительства всех объектов они будут приняты в члены ДПК, целевой взнос будет зачтен в счет паевого. На эти средства строятся объекты инфраструктуры ДПК. Кроме того, члены ДПК осуществляют вложения собственных средств в объекты инфраструктуры ДПК напрямую, без перечисления средств в ДПК. Такие объекты предполагается поставить на баланс ДПК следующим образом: в подтверждение стоимости имущества сделать отчет о рыночной стоимости имущества и передать на баланс ДПК в качестве имущественного взноса члена ДПК (внесение имущественных взносов допускается уставом). Возможна ли передача указанного имущества в качестве взноса?

Госзакупки

В соответствии с пунктом 2 части 13 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) заказчик уменьшает сумму, подлежащую уплате заказчиком юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, связанных с оплатой контракта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заказчиком. После принятия Федерального закона от 01.05.2019 N 69-ФЗ действие этой статьи начинается с 01.10.2019. Какой именно редакцией ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ следует руководствоваться при описанных обстоятельствах?

Бюджетное учреждение осуществляет закупки в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Является ли изменение источника финансирования по контракту, изменение КВР нарушением условий контракта? Если да, то каков размер штрафных санкций?

Что можно отнести к неизмеряемым критериям в процедурах закупок? Каковы их отличительные, характерные черты?

Произошла реорганизация учреждений путем слияния в одно учреждение. Учреждение осуществляет закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Были заключены контракты по п. 4 ч. 1 ст. 93 данного закона. Должны ли учитываться при расчете предельного размера закупок, которые учреждение вправе осуществить на основании п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, контракты, заключенные ранее реорганизованными учреждениями?

Учреждение осуществляет закупочную деятельность по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц". Перед учреждением встала необходимость ряда закупок, где невозможно определить заранее количество требующихся в течение действия договора услуг (заправка картриджей, ремонт оргтехники). Поступило предложение провести аукцион, где будет определена НМЦД, она не будет изменяться, и цена единицы услуги, за которую будет идти торг. Таким образом, планируется в НМЦД, указанную в договоре, уместить как можно большее количество единиц услуг. В ЕИС проводится большое количество аналогичных закупок. Каким образом снижается цена при проведении аукциона, если в документации о закупке выделена цена единицы услуги? Возможна ли подача ценовых предложений путем снижения цены единицы услуги с сохранением неизменной начальной (максимальной) цены договора (для заказчика интерес заключается в том, чтобы закупить больше услуг по сниженной цене за единицу в пределах той же начальной (максимальной) цены договора)?

Бюджетный учет

В декабре 2018 года были приобретены по КОСГУ 290 призы и подарки (счет учета забалансовый 07) для мероприятий, которые будут проводиться в январе 2019 года. Как в 2019 году с учетом изменений плана счетов списать данные призы и подарки? Нужно ли переносить остатки с забалансового счета 07 на счет 105.36 КОСГУ 349?

Бюджетному учреждению поступили деньги от федерального государственного унитарного предприятия в виде добровольных пожертвований. По какой подстатье КОСГУ (154 или 155) отразить доходы от этих операций?

По договору производится оплата проживания в гостинице физического лица - члена комиссии, проверяющего организацию и не состоящего с учреждением ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях. На какую статью КОСГУ отнести расходы на оплату гостиничного номера члена комиссии (не сотрудника организации)?

В казенном учреждении при инвентаризации выявлено здание, построенное самовольно. Фактически на территории учреждения находятся два здания, построенных одновременно. На одно здание есть разрешение на строительство, и оно в установленном порядке зарегистрировано, а другой объект имеет признаки недвижимого имущества, но не зарегистрирован, разрешения на строительство нет. Как отразить данный объект недвижимого имущества в учете казенного учреждения, в реестре муниципальной собственности?

К какой подстатье КОСГУ отнести покупку приставки к цифровому ТВ и ТВ-антенну (стоимость каждой позиции менее 2000 рублей за штуку)?