Правовой консалтинг
— Бухучет и отчетность
— Налоги
— Трудовое право
— Гражданское право
— Госзакупки
Бухучет и отчетность
Организация (УСН) работает по агентскому договору и действует от своего имени. Для принципала и за его счет покупает товар, а также привлекает наемный транспорт, расходы по которому оплачивает принципал. Принципал и перевозчик находятся на общей системе налогообложения.
Какими документами организация должна перевыставить услуги по перевозке товара с НДС? В отчете комитента услуги должны быть отражены с НДС или без НДС? Как должен быть оформлен счет-фактура? Как отразить операции в бухгалтерском учете?
ООО (УСН с объектом налогообложения "доходы") заключает лицензионные договоры с патентообладателями сортов сельскохозяйственных растений (ячмень) и по условиям лицензионных договоров имеет право заключать сублицензионные договоры с другими лицами. Платежи за использование сортов по сублицензионным договорам (роялти) оговорены в лицензионных договорах с патентообладателями сорта. По условиям сублицензионных договоров организация получает вознаграждение (примерно 30-40%).
Какие суммы, поступающие организации по сублицензионным договорам, нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли отражать суммы вознаграждения?
Как правильно организовать в бюджетном учреждении (детском саду) учет продуктов питания в части документального оформления и бухгалтерских проводок?
Предоставление в аренду помещений является основным видом деятельности организации (общая система налогообложения).
Между сторонами заключен долгосрочный договор аренды, требующий государственной регистрации. Арендатор произвел перепланировку помещения с разрешения арендодателя, в результате которой необходимо получить новый кадастровый паспорт арендуемого помещения и произвести действия по государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды. Обязанность по регистрации по условиям договора лежит на арендодателе. Арендатор должен компенсировать арендодателю расходы, понесенные арендодателем в процессе осуществления действий по государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды, по внесению платежей по узаконению произведенной арендатором перепланировки арендованного помещения, по получению новых документов кадастрового учета.
Сумма компенсации понесенных арендодателем затрат не формирует переменную часть арендной платы. Арендатор возмещает расходы, связанные с регистрационными действиями, необходимыми в отношении произведенной перепланировки арендованного им помещения, в размере фактически понесенных арендодателем расходов, при этом посредническая схема в отношениях сторон не применяется.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета расходов и доходов (полученной компенсации) данной операции у арендодателя?
В обществе перемещение товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ) с центрального склада в цеховой склад оформляется требованием-накладной по форме N М-11, которое подписывается начальником службы, осуществляющей закупку, начальником цеха, принимающим ТМЦ; специалистом службы, осуществляющим закупку ТМЦ, материально ответственным лицом, принимающим и передающим ТМЦ.
Могут ли материально ответственные лица подписывать требование-накладную формы N М-11 электронно-цифровой подписью (при наделении их такими правами)? Если могут, то какая должна быть подпись и не возникнут ли у общества налоговые риски? Какой электронной цифровой подписью наделить других подписантов формы N М-11?
Как организовать подписание документов при необходимости отпуска ТМЦ в ночное и вечернее время, когда отсутствуют руководители?
Достаточно ли только двух подписей материально ответственных лиц? Какие налоговые риски возникают в данном случае?
Налоги
Организация разместила в справочнике 2ГИС рекламу. Справочник размещен в сети Интернет. Помимо информации об организации, в справочнике представляется информация об услугах и работах, выполняемых организацией, в виде всплывающего баннера.
В акте выполненных услуг указываются услуги за размещение рекламы.
Являются ли затраты на рекламу, размещенную в справочнике 2ГИС, ненормируемыми в соответствии с требованиями НК РФ?
Организация применяет общую систему налогообложения. В результате протекания крыши склада товар потерял товарный вид. Виновных в протечке кровли лиц не установлено.
Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по данным товарам?
Если у акционерного общества будет официальная информация о смерти акционера, следует ли обществу перечислять данному акционеру дивиденды и удерживать НДФЛ (по данным нотариуса в наследство родственники умершего не вступили, наследство не открыто)?
Гостиница (общая система налогообложения) заключила агентский договор с иностранной компанией Booking.com, согласно которому до 15 числа месяца, следующего за отчетным, гостиница перечисляет вознаграждение за услуги по бронированию. Акт по бронированию за декабрь 2016 года выставлен 03.01.2017, оплата агенту перечислена 12.01.2017.
С 2017 года гостиница должна выступать в роли налогового агента по НДС.
Будет ли это правило распространяться на услуги онлайн-бронирования, оказанные в декабре 2016 года?
Организация имеет в собственности квартиру в другом городе. Данное имущество используется для проживания работников общества, направляемых в командировку в этот город.
Как обосновать расходы на содержание этой квартиры в виде коммунальных платежей и амортизации в целях принятия их к учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
Трудовое право
Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника, уже получившего отпуск в счет рабочего года, когда отсутствует сумма выплат, причитающаяся работнику при увольнении, или ее недостаточно?
Аттестация рабочих мест среднего и младшего медицинского персонала, работающего в городской клинической больнице, была проведена в 2012 году, класс вредности был установлен 3.2. При проведении специальной оценки условий труда в 2017 году класс вредности был снижен до 3.1. В аттестационной карте рабочих мест указано: предоставление дополнительного ежегодного оплачиваемого отпуска на срок 14 дней на основании постановления Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 "Об утверждении списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день" (далее - постановление N 298/П-22). В трудовом договоре с работниками нет пункта о предоставлении работникам дополнительного отпуска на основании постановления N 298/П-22.
Можно ли оставить работникам компенсацию в виде ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска на основании постановления N 298/П-22?
В организации (численность работников превышает 50 человек) была должность "Ведущий инженер по охране труда". После утверждения стандарта по данной специальности она была переименована в должность "Ведущий специалист по охране труда". В данный момент от головной организации поступило письмо с требованием переименовать должность в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 17.05.2012 N 559н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих", раздел "Квалификационные характеристики должностей руководителей и специалистов, осуществляющих работы в области охраны труда".
Можно ли назвать эту должность "Руководитель службы охраны труда", если служба состоит из одного сотрудника - ведущего специалиста по охране труда?
Работник федерального бюджетного учреждения (42 года, стаж работы 3 года 7 месяцев) в марте 2017 года уволен в связи с истечением срока действия трудового договора. В апреле 2017 года он просит оплатить проезд и оплату контейнера ему и членам его семьи в связи с переездом после увольнения за пределы Камчатского края (район Крайнего Севера).
Обязан ли работодатель возместить расходы по переезду в случае обращения бывшего работника с соответствующим заявлением после увольнения? Какие документы необходимо предоставить работнику в этом случае?
В связи с изъятием имущества у организации, эксплуатирующей водопроводно-канализационную систему города, руководителем принято решение о переводе всех сотрудников участка в другую местность (где также осуществляется аналогичная деятельность организацией) с сохранением должности и заработной платы, а также иных условий договора.
Участок, на котором работают работники, является обособленным структурным подразделением, расположенным местности, отличной от места нахождения головной организации. Перевод сотрудников происходит на основании части первой ст. 72.1 ТК РФ (перевод на работу в другую местность вместе с работодателем) в связи с закрытием участка, расположенного на данной территории.
Является ли такая схема разрешения возникшей ситуации законной? Как быть с лицами, находящимися в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет? Какие выплаты сотрудникам полагаются в случае отказа от перевода в другую местность вместе с работодателем?
Гражданское право
Между банком и организацией заключен договор залога товаров в обороте в качестве обеспечения обязательств по кредитному договору. Конкретный перечень имущества, передаваемого в залог, указан в приложении к договору. В договоре залога указано, что залогодатель вправе изменять состав и натуральную форму имущества при условии сохранения его ликвидности, а также, что его общая стоимость не становится меньше указанной в договоре. Также в договоре содержится положение о том, что товары, приобретенные залогодателем в период действия договора, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя права собственности на них. При этом предметом залога становятся любые товары, предназначенные для последующей реализации либо переработки, в том числе и не относящиеся к номенклатуре, указанной в договоре залога. В период действия договора залога между залогодателем и залогодержателем был подписан акт проверки состояния залогового имущества по договору залога. В данном акте указан перечень залогового имущества, отличный от перечня, указанного в приложении к договору залога. В связи с неисполнением обязательств по кредитному договору залогодатель (банк) обратился в суд с требованием об обращении взыскания на залоговое имущество, которое сформулировано следующим образом: "Обратить взыскание на имущество залогодателя, являющееся предметом залога по договору залога согласно приложению к договору залога, а в случае отсутствия указанного имущества или части имущества - на иное имущество залогодателя, приобретенное в период действия договора залога, предназначенное для последующей реализации либо переработки, в том числе и не относящееся к номенклатуре (ассортименту), указанному в договоре залога, на общую сумму ___ рублей согласно балансовой стоимости имущества, при условии сохранения ликвидности имущества, определив начальную продажную стоимость имущества в размере ____ рублей".
Насколько правомерны и конкретизированы заявленные требования истца с учетом того, что в акте проверки залогового имущества указано имущество, отличное от указанного в приложении, и того, что не определен конкретный перечень имущества, на которое истец просит обратить взыскание?
Насколько исполнимо решение суда в случае удовлетворения требований банка?
Может ли покупатель рассчитаться с поставщиком, перечислив по его просьбе сумму за поставленный товар на расчетный счет третьей организации, перед которой поставщик, в свою очередь, имеет задолженность? Если такая оплата между сторонами правомерна, какие требования для такого случая оплаты необходимо соблюсти?
В адрес завода поступило требование о предоставлении документов в рамках государственного оборонного заказа. Ранее государственные контракты были предметом проверки УФАС (внеплановая проверка). Однако по истечении 9 месяцев УФАС повторно запросило документы в отношении тех же самых контрактов, но уже в большем объеме.
Возможно ли обжаловать данное требование УФАС? Приостанавливает ли подача заявления об обжаловании срок исполнения требования?
Правомерной ли будет запись на диктофон переговоров их участником, если другая сторона переговоров не будет об этом знать? Правомерно ли вести записи телефонных разговоров работников организации с ее клиентами и иными лицами?
На объект "Покрытие проездов" изготовлен отдельный технический план. Согласно техническому плану "Покрытие проездов" является вспомогательным объектом и предназначено для обслуживания основного здания (музейно-архивный комплекс). Разрешение на строительство выдано только на основной объект - здание музейно-архивного комплекса. Объект "Покрытие проездов", согласно проектной документации, входит в состав основного объекта.
Технически объект "Покрытие проездов" представляет собой асфальтобетонное покрытие, неразрывно связанное с землей. Демонтаж и перенос данного объекта невозможны, т.к. приведет к полной невозможности использования объекта по назначению.
Является ли в данном случае указанное "Покрытие проездов" объектом недвижимого имущества, который должен быть поставлен на кадастровый учет, и в отношении него должна ли быть осуществлена государственная регистрация права?
Госзакупки
В составе заявки, поданной на участие в электронном аукционе (по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"), проводимом в 2017 году, где было установлено ограничение в отношении участников закупки, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства (далее - СМП), социально ориентированные некоммерческие организации, участник продекларировал свое соответствие СМП. Он указал, что ООО подтверждает, что относится к СМП в соответствии со следующим:
- суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не превышает 25%;
- доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий календарный год (за 2015 год) не превышает 100 человек;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предшествующий календарный год (за 2015 год) не превышает 400 млн. рублей.
Предшествующим календарным годом является 2016 год, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 "О предельных значениях дохода, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" указывать надо доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, а не выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предшествующий календарный год.
Подлежит ли данная заявка отклонению?
Заключен контракт на строительство. В контракте была предусмотрена приемка выполненных работ 1 раз в полгода.
Вправе ли стороны государственного контракта на выполнение строительных работ заключить дополнительное соглашение об увеличении этапов выполнения работ по контракту, например, вместо полугодовых этапов выполнения работ, предусмотренных изначально условиями закупочной документацией, ввести помесячные этапы?
Уполномоченным органом был проведен электронный аукцион, по результатам которого объявлен победитель. Приложением к контракту, размещенному с извещением, являются график выполнения работ и график оплаты, в котором показаны конкретные сроки выполнения работ.
Проектом контракта определен конкретный срок выполнения работ первого этапа. В этот срок работы не могут быть выполнены, поскольку контракт будет заключен позднее предполагаемой даты в связи с предписанием антимонопольного органа. Конечный срок выполнения работ может быть соблюден.
Указанные графики на момент заключения контракта являются не актуальными, так как сроки заключения контракта перенесены по причине подачи жалобы.
Имеет ли право государственный заказчик вносить изменения в графики протоколом согласования разногласий до заключения контракта (в части корректировки сроков выполнения работ 1 этапа), не меняя при этом срок окончания работ?
Если нет, то существуют ли иной законный порядок действий государственным заказчиком в сложившейся ситуации?
В соответствии с частью 2 ст. 37 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", если при проведении конкурса или аукциона начальная (максимальная) цена контракта составляет 15 млн руб. и менее и участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена контракта, которая на 25% и более процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере, указанном в части 1 настоящей статьи, или информации, подтверждающей добросовестность такого участника на дату подачи заявки. Был проведен аукцион, в котором объем подлежащих выполнению работ по техническому обслуживанию и (или) ремонту техники, оборудования, невозможно определить. Цена единицы работы или услуги была снижена более чем на 25%. При этом размер начальной (максимальной) цены контракта (далее - НМЦК) при данной форме закупки не изменяется. Следует ли применять антидемпинговые меры в данной ситуации?
Орган местного самоуправления путем реализации бюджетных инвестиций производит строительство объектов.
Можно ли в данном случае заключить отдельный контракт на приобретение материалов для строительства и отдельный контракт на осуществление работ по строительству с одним и тем же лицом, которое будет выступать по указанным договорам единственным поставщиком и единственным подрядчиком, при этом каждый контракт будет заключен на сумму менее 100 000 рублей, а в совокупности их цена превысит 100 000 рублей?
Бюджетный учет
Бюджетное учреждение изменило тип на казенное в текущем финансовом году. На момент изменения типа учреждения в учете числятся остатки на счетах 101, 104, 105, 210.06, 401.60, 401.30, 401.10, 401.20.
Остатки по каким счетам подлежат передаче казенному учреждению с отражением данной операции в ф. 0503725 "Справка по консолидируемым расчетам" по счету 304.06?
Бюджетному учреждению в связи с реорганизацией передают на баланс здание спортивного зала стоимостью 1 млн. руб. без выделения стоимости установленных в нем пожарной и охранной сигнализаций. В техническом паспорте также не указана стоимость данных сигнализаций.
Нужно ли отдельно ставить на бюджетный учет данные сигнализации? Необходимо ли проводить для этого независимую оценку стоимости данного имущества? Каким образом учитывать расходы по обслуживанию и необходимому ремонту систем пожарной и охранной сигнализации?
Актом на списание предусмотрено проведение работ по ликвидации недвижимого имущества. Работы выполняются посредством привлечения подрядчика. По итогам проведения работ материальные ценности не приходуются.
В каком порядке и на основании каких документов федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение должно отразить в бухгалтерском учете списание недвижимого имущества при наличии разрешения учредителя? Основное средство должно быть сначала снято с государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости или сначала оно должно быть списано с баланса?
Каков состав форм годовой бюджетной отчетности, представляемых главным распорядителем бюджетных средств? Каков состав форм сводной годовой бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений? Каковы сроки хранения указанных документов?
Является ли обязанностью бухгалтера бюджетного учреждения осуществление мониторинга и учета кредиторской задолженности учреждения?