ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Июнь 2018

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов мая с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

Бывший работник подал в суд иск о том, что ему неверно исчислялась и выплачивалась заработная плата, и выиграл процесс. В результате организация должна доплатить ему определенную сумму, а также компенсировать моральный вред и расходы на юриста. Корректировке подверглась заработная плата за период с декабря 2016 года по ноябрь 2017 года. Каким образом необходимо отразить доначисление заработной платы в бухгалтерском учете: на дату решения суда? При исчислении налога на прибыль в какой период можно включить эти расходы? Как быть со взносами на социальное страхование: корректировать отчетность 2016 и 2017 года или учесть доначисление в текущем году? Не надо ли облагать взносами компенсацию морального вреда и компенсацию расходов на юриста?

Организацией было приобретено оборудование для видеоконференций, включающее в себя видеотерминал, ключ активации, LED телевизор, кронштейн для телевизора, кронштейн для проектора, настенный громкоговоритель. Были проведены строительно-монтажные работы. Планируется учитывать оборудование для видеоконференций, как один инвентарный объект. Какой код ОКОФ присвоить? К какой амортизационной группе отнести? Предоставлено ли организации право на применение инвестиционного налогового вычета в Волгоградской области? В каком размере? Если право на вычет организация имеет, то каковы особенности бухгалтерского и налогового учета?

В соответствии с нормативно-правовыми документами на все объекты основных средств (линии электропередач, трансформаторные подстанции и прочие объекты электросетевого хозяйства, включая небольшие трансформаторы и прочее переносное оборудование) при ремонте, дооценке, реконструкции необходимо представление формы N ОС-3. В учетной практике организации в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов на ремонт указанного оборудования применяются акты выполненных работ как при ремонте оборудования хозяйственным (собственными ремонтными подразделениями), так и подрядным способом. Может ли организация не формировать форму N ОС-3, установив это условие в графике документооборота?

Организация (УСН с налоговой ставкой 6%) занимается посреднической деятельностью, осуществляя как покупки, так и продажи в пользу комитентов. Счета 76 и 62 содержат обязательства дебиторов как по возмещению расходов, так и по долгу за агентское вознаграждение. Существуют обязательства как валютные, так и рублёвые. Бухгалтерский учет ведет сторонняя организация по договору оказания услуг на ведение бухгалтерского учёта. В качестве регистров бухгалтерского учёта за 2017 год была представлена оборотно-сальдовая ведомость за год со сводными проводками в разрезе оборотов по контрагентам только в рублёвом выражении, без учета остатков взаиморасчетов с контрагентами по разнородным обязательствам (возмещения расходов от комитента, агентского вознаграждения, долгов по продажам по выручке в пользу комитента и т.п.), без выделения валютных обязательств. Достаточно ли такой формы бухгалтерского регистра для соблюдения законодательства о бухгалтерском учёте? Какие финансовые риски может нести организация в случае проверок?

Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. В настоящее время планируется модернизация принадлежащих ООО объектов основных средств - оборудования. Разработка проекта модернизации осуществляется за счет собственных средств ООО, непосредственно модернизацию будет осуществлять сторонняя организация. При этом получателем бюджетного финансирования будет упомянутая сторонняя организация. Выделение бюджетного финансирования непосредственно предприятию не планируется. Вид и механизм бюджетного финансирования в настоящее время неизвестны. Результаты работ по модернизации оборудования будут переданы муниципалитетом предприятию безвозмездно, при этом они не будут считаться взносом в уставный капитал ООО. Каким образом произведенные затраты на проектные работы предприятие может включить в себестоимость продукции в бухгалтерском учете и признать расходами для целей налогообложения прибыли?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Организация находится в Москве, у нее имеется движимое имущество (зарегистрировано также в г. Москве)? Каков порядок заполнения Расчета по налогу на имущество организации за I квартал 2018 года в части движимого имущества (строка 130)?

Организация имеет обособленные подразделения, не имеющие отдельных балансов, которые находятся в этом же субъекте РФ, что и головная организация. Недвижимое имущество подразделений входит в состав налоговой декларация по налогу на имущество организаций, которая сдаётся по месту его нахождения (в другой налоговый орган). Движимое имущество обособленных подразделений включается в налоговую базу декларации по головному предприятию. В 2015 году в одно из зданий обособленного подразделения для отопления приобретен котёл (движимое имущество) как самостоятельный инвентарный объект. Движимое имущество размещено на территории детского оздоровительного лагеря. Котел является дополнительным устройством, а не установленным в качестве замены старого аналогичного оборудования. В какой налоговой декларации по налогу на имущество организаций должен быть указан данный объект основных средств (по головному предприятию или обособленному подразделению)?

В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?

Предметом соглашения о государственно-частном партнерстве является осуществление деятельности по созданию частным партнером за счет собственных и (или) привлеченных средств объекта образования (детский сад), право собственности на которое возникает у частного партнера. Частный партнер обязан передать созданный объект соглашения в безвозмездное пользование публичному партнеру на основании письменного уведомления публичного партнера в течение 20 календарных дней со дня ввода объекта в эксплуатацию по акту приема-передачи не позднее 31.07.2018 на срок действия соглашения, а также обеспечить в течение срока действия соглашения (120 месяцев) техническую эксплуатацию объекта, и не позднее срока истечения соглашения частный партнер обязан передать Объект в собственность публичного партнера. Соглашение заключено в соответствии Федеральным законом от 13.07.2015 N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Частный партнер является коммерческой организацией. В виде субсидии он будет получать возмещение своих затрат ежемесячно (в том числе ежемесячное возмещение расходов за техническое обслуживание объекта). В составе субсидий имеется и учтенная доходность частного партнера. Объект находится в Якутии. Строительство осуществляется подрядным способом. При передаче по окончании срока действия соглашения права собственности на объект публичному партнеру взимание какой-либо дополнительной платы (кроме получаемых субсидий) не предполагается. В соответствии с п. 1.3.1 стоимость объекта включает НДС. В стоимость объекта соглашения включены все расходы, связанные с выполнением работ: стоимость изготовления рабочей документации, стоимость СМР, стоимость оснащения объекта инвентарем, материалов и оборудования, необходимых для выполнения работ, их доставка, работы по монтажу и пусконаладке оборудования, погрузочно-разгрузочных работ, транспортных расходов, расходов по вывозу строительного мусора, уплата налогов, пошлин и прочих сборов, а также содержит источник формирования доходности частного партнера. Плата публичного партнера - субсидия, предоставляемая из государственного бюджета республики и из бюджета муниципального района частному партнеру, в целях возмещения затрат, связанных с созданием объекта соглашения. Плата Публичного партнера предоставляется в форме субсидии и включает в себя: - возмещение затрат на создание и полное оснащение объекта; - процент за возмещение затрат по созданию и полному оснащению Объекта в размере 9%. В соответствии с п. 12.1 право собственности на объект соглашения принадлежит частному партнеру на срок действия соглашения. По окончании срока действия соглашения частный партнер передает право собственности публичному партнеру. Частным партнером для строительства и оснащения детсада были привлечены кредитные средства банка, которые он должен возвратить в течение 120 месяцев и уплатить проценты. Но кредитные средства были израсходованы на материалы, ГСМ, транспортные расходы, для СМР привлечены субподрядчики, расходы по зарплате, налоги. Каков порядок уплаты налога на прибыль и налога на имущество в данной ситуации?

ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ООО создано в ноябре 2016 года. Собственником является физическое лицо. Уставный капитал - 10 тыс. руб. В январе 2018 года в состав участников вошло еще одно физическое лицо путем внесения вклада в уставной капитал (размер доли - 50%). Уставный капитал стал 20 тыс. руб. На балансе ООО есть недвижимость - дом. Если участник по истечении 5 лет непрерывного владения долей в уставном капитале ООО выйдет из состава участников общества и получит действительную долю недвижимым имуществом, то будет ли данный доход облагаться НДФЛ?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

Организация проводит специальную оценку условий труда (далее - СОУТ) и должна передать организации, которая будет проводить СОУТ, СНИЛС своих работников. Требуется ли в данном случае согласие работников на передачу их персональных данных? Как поступить в случае, когда работник отказывается предоставить свой СНИЛС?

Деятельность работников (докер-механизатор; стропальщик; машинист крана; машинист тепловоза; монтер пути; сливщик-разливщик) связана с железнодорожным транспортом необщего пользования. Организация намеревается ввести обязательное прохождение предсменного (предрейсового) медицинского осмотра. Введение указанных осмотров планируется после согласования с первичной профсоюзной организацией путем издания соответствующего локального нормативного акта. Как на законных основаниях обязать проходить предсменный (предрейсовый) медицинский осмотр указанных работников и работников, которые при определенных обстоятельствах также выполняют соответствующие работы на автопогрузчиках или иных колесных транспортных средствах?

Листок нетрудоспособности с 10.04.2018 теперь выдается застрахованным лицам - гражданам Российской Федерации, постоянно или временно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов). Выдаются ли листки нетрудоспособности высококвалифицированным специалистам?

В организации есть филиалы и отделы. Согласно проведенной специальной оценке условий труда организации заведующие филиалами (отделами) проводят инструктажи по охране труда и пожарной безопасности своим подчиненным. Каждый заведующий филиалами (отделами) в учебном центре прошел 40-часовое обучение по охране труда и получил удостоверение. Кто должен проводить повторный инструктаж по охране труда в отношении заведующих филиалами (отделами) организации? Вправе ли это делать инженер по охране труда? Существует ли необходимость проведения такого инструктажа, учитывая, что заведующие прошли специальное обучение по охране труда?

Работодатель ведет электронную базу работников, содержит сведения, предусмотренные в карточке по форме N Т-2. После увольнения сотрудника имеет ли право работодатель производить обработку персональных данных работников в автоматизированной системе? Возможно ли хранить документы, содержащие персональные данные работников, в электронной форме в целях выполнения требований законодательства об архивном деле?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

В данный момент российское юридическое лицо разрабатывает сайт, где планирует выложить фотоматериалы с различных мероприятий и конференций (организация занимается организацией конференций и мероприятий), для того чтобы посетители сайта могли наглядно посмотреть уровень мероприятий, проводимых организацией. Подпадает ли в данном случае организация под действие Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"? Нужно ли организации запрашивать разрешение каждого физического лица, фото которого организация планирует использовать на сайте (фото не крупное, зачастую не анфас, либо групповые фото с конференций)? Также между организацией и клиентами существуют оговорки в заключенных договорах о неразглашении конфиденциальной информации. Может ли организация выложить фото с какого-либо мероприятия без названия компании, для которой оно организовывалось, при этом не нарушая договорные обязательства?

В некоторых договорах с контрагентами установлено, что договор, его приложения и иные документы по договору являются конфиденциальной информацией и не подлежат разглашению без согласия другой стороны. Договоры, в которых содержатся указанные условия, на сегодняшний день исполнены надлежащим образом. Специальных сроков действия условий о конфиденциальности договоры не предусматривали. В некоторых договорах содержатся положения о штрафных санкциях за нарушение условий о конфиденциальности, в других они отсутствуют. На какой срок действуют эти положения, если в договоре установлен только срок его действия "до полного надлежащего исполнения сторонами своих обязательств по договору"? Могут ли быть предъявлены контрагентом штрафные санкции в случае, если копия договора и актов приемки будут приложены к конкурсной заявке для участия в процедуре по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в качестве документов, подтверждающих опыт (согласно конкурсной документации)?

С письменного согласия правообладателя (иностранное юридическое лицо), выраженного не в лицензионном договоре, российская организация ввозит в РФ и реализует третьим лицам для дальнейшей перепродажи товар, маркированный товарным знаком. Правообладатель заинтересован в том, чтобы российская организация уполномочила лиц, приобретающих товар для дальнейшей продажи, использовать в связи с такой продажей принадлежащий правообладателю товарный знак и наименование правообладателя (в том числе на своих сайтах, бланках, буклетах и рекламной продукции). Правообладатель товарного знака - зарубежная компания, она имеет международную регистрацию товарного знака, в том числе в Роспатенте, и намерена разрешить использование товарного знака и своего фирменного наименования при реализации своего товара российскому дилеру. Обязательно ли заключение лицензионного договора между правообладателем и дилером на использование вышеуказанных прав, или достаточно письменного согласия правообладателя о предоставлении такого права?

Может ли автономная некоммерческая организация "Спортивно-стрелковый клуб" осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых создана указанная организация, самостоятельно, не создавая хозяйственные общества или участвуя в них? Является ли в таком случае предпринимательской деятельностью оказание услуг на платной основе по стрельбе из оружия в тире?

Вправе ли муниципальное унитарное предприятие осуществлять пожертвования денежными средствами?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

В оперативном управлении государственного учреждения находится здание, требующее реконструкции с благоустройством прилегающей территории. Возможна ли разработка документации об электронном аукционе в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" на основании прошедшего государственную экспертизу проекта, выполненного по заказу иной организации (автономная некоммерческая) и переданного заказчику в порядке пожертвования? Возможно ли размещение заказа двумя аукционами на основании одного проекта: один аукцион - на общестроительные работы, второй аукцион - на работы по благоустройству? Может ли организация, разработавшая проектную документацию, участвовать в аукционе на выполнение строительных работ в качестве подрядчика?

В соответствии с постановлением Правительства от 16.09.2016 N 925 организаторы закупок должны предоставлять приоритет товарам российского производства при проведении закупок конкурентным способом. Организация проводит открытый запрос предложений по поставке хозяйственных товаров, одним из критериев оценки которого является "цена договора". Всего подано три заявки российских участников, в каждой из которых содержится товар как российского, так и иностранного производства с долей стоимости российского товара более 50% стоимости всего товара. Необходимо ли предоставить приоритет в равной степени всем российским участникам, или приоритет в таком случае не предоставляется никому? Влияет ли доля стоимости товаров иностранного происхождения в каждой заявке (20%, 30%, 40%) на право получения приоритета? Если приоритет предоставляется, то как изменить цену?

Организация принимала участие в аукционе на поставку товара по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". В условиях аукциона было указано требование о годе выпуска товара - 2018 год. Инструкция по заполнению заявки не предусматривала необходимости указания в первой части заявки года изготовления товара. Участник включил соответствующую информацию в заявку по собственной инициативе. В предложении организации (в первой части заявки, то есть там, где указываются конкретные показатели, и во второй части заявки) организация указала выпуск товара - второе полугодие 2017 года. Заказчик признал заявку соответствующей требованиям аукционной документации, ссылаясь на то, что год выпуска не является конкретным показателем. В контракте тем не менее указан год выпуска - 2018. Заказчик обязывает осуществить поставку товара в 2018 году. Должен ли был заказчик отклонить организацию от участия в аукционе по несоответствию года выпуска товара? Если должен был, то согласно каким нормам? Является ли год изготовления товара конкретным показателем. В случае признания организации победителем, должен ли заказчик изменить условие в контракте согласно предложению организации?

Обязан ли заказчик оформлять дополнительное соглашение к контракту только в электронном виде, если контракт заключен после электронного аукциона? Или он должен только в бумажном виде подписать дополнительное соглашение и прикрепить его на официальном сайте при изменении контракта?

Договор поставки был заключен на год в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ) и положением о закупке. В соответствии с условиями договора поставки осуществляются по заявкам заказчика. У заказчика потребность в данном товаре пропала (списывают оборудование, для обслуживания которого предназначался объект закупки). Согласно условиям договора его расторжение допускается по соглашению сторон, по решению суда или в связи с односторонним отказом стороны договора от исполнения договора в соответствии с гражданским законодательством. При этом указано, что заказчик вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения договора по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации для одностороннего отказа от исполнения обязательств по договору поставки (параграф 3 главы 30 ГК РФ), в порядке, определенном действующим гражданским законодательством и Федеральным законом РФ от 18.07.2011 N 223-ФЗ. Может ли заказчик расторгнуть в одностороннем порядке данный договор, если стороны не достигнут соглашения о расторжении?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

Воспитанник спортивной школы едет на соревнование, сопровождает его тренер, не являющийся сотрудником спортивной школы. Муниципальное бюджетное учреждение должно возместить расходы воспитанника на проезд и проживание. Бюджетное учреждение перед направлением воспитанника на соревнование планирует обеспечить его денежными средствами. Как правильно отразить оплату проезда и проживания несовершеннолетнему воспитаннику (нет 14 лет) в бухгалтерском учете бюджетного учреждения, а также в части документального оформления?

На какой счет учета (302 91 или 303 05) бюджетному учреждению нужно относить расходы на денежные взыскания (штрафы), перечисляемые страховым организациям в возмещение ущерба за оказанную медицинскую помощь, при выявлении дефектов по предписанию страховых компаний, работающих в системе ОМС, и в возмещение ущерба, перечисляемое в ФСС по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности?

В бюджетном учреждении бухгалтерский учет ведется с применением Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н. Пропуска, выданные ученикам, представляют собой пластиковую карту со встроенной микросхемой (смарт-карта), на которой записывается информация, позволяющая пройти через турникет, установленный при входе в здание школы. В бюджетном учреждении разработано и утверждено положение, регулирующее вопросы выдачи/сдачи смарт-карт работникам и ученикам школы. Первоначально смарт-карты учитываются в составе материальных запасов, учет выданных смарт-карт работникам учреждения ведется с использованием забалансового счета 27. Ответственным за организацию работы по выдаче смарт-карт ученикам, своевременной их замене, сдаче смарт-карт при отчислении ученика из школы (перевод, окончание) назначены классные руководители. Каков порядок бухгалтерского учета смарт-карт?

Муниципальным автономным учреждением (кинотеатр) заключается договор на получение в прокат фильмов в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ. Сумма договора не обозначена. Двусторонний акт об оказанных услугах (выполненных работах) с контрагентом подписывается по итогам кинопроката. Прокат фильма может осуществляться несколько недель. По условиям договора плата за прокат каждого фильма производится в размере 50% от валового сбора за этот фильм каждую неделю. На основании данных кинокассы (программный продукт), которая фиксирует сумму сбора, осуществляется расчет с контрагентом. Как в данной ситуации осуществлять учет обязательств и денежных обязательств? Какой КОСГУ следует применять: 224 или 226?

Допускается ли нормами бюджетного законодательства осуществление переброски экономии по статье 129 "Страховые взносы на выплату заработной платы муниципальным служащим" на статью 121 "Начисление заработной платы", если учреждение является органом местного самоуправления, а региональным постановлением принято Положение о предельных нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant