— Бухучет и отчетность
— Налоги
— Трудовое право
— Гражданское право
— Госзакупки
Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, установила в арендуемом помещении дверь и перегородку, состоящие из алюминиевых металлоконструкций со стеклопакетами на общую стоимость вместе с монтажом 100 800 руб., в том числе НДС 18% - 15 376 руб. 27 коп. По накладной указано 8,5 кв. м - алюминиевые конструкции с заполнением стеклопакетами, включая монтаж.
Смонтированная в организации перегородка является отделимым улучшением, не требующим согласия арендодателя. Отдельная дверь (изделие 5) использована для ремонта (замены существующей двери). Срок полезного использования перегородки не ограничен сроком аренды помещения.
В спецификации к договору указана следующая разбивка: изделие 1 - дверь (1,55 кв. м х 1 шт.), изделие 2 - окно (1,55 кв. м х 2 шт.), изделие 3 - окно (1,55 х 1 шт.), изделие 4 - окно (0,33 х 1 шт.), изделие 5 - дверь (1,83 кв. м х 1 шт.). Перегородка состоит из изделий 1, 2, 3 и 4, а отдельно стоящая дверь - из изделия 5.
Как следует оприходовать эти металлоконструкции и учесть затраты на них в бухгалтерском и налоговом учете?
Мясоконсервный комбинат занимается производством и реализацией мясной и колбасной продукции. В настоящее время комбинат планирует провести акцию на свою продукцию, например "при покупке 4 батонов колбасы 1 батон в подарок". Акция будет проводиться для оптовых покупателей. Условие о предоставлении бонуса будет отражаться в дополнительных соглашениях к договорам поставки (купли-продажи). Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Каков порядок налогообложения данной операции (налог на прибыль и НДС)?
Организация заключила договор со сторонней организацией на изготовление дорожных знаков, которые будут установлены на территории самой организации, на ее внутренних дорогах. Стоимость работ по изготовлению каждого знака не превышает в среднем 40 000 руб.
Каков порядок отражения расходов на изготовление дорожных знаков в бухгалтерском и налоговом учете организации?
АО находится в стадии банкротства (процедура наблюдения). Юридическое лицо, подавшее иск о банкротстве АО, является единственным акционером общества.
Составляются ли в данной ситуации промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс?
Если составляются, то в строке "Кредиторская задолженность" отражается полная задолженность по обществу или только сумма задолженности, заявленная кредиторами?
Необходимо ли отразить сумму задолженности, не предъявленную кредиторами, в последней бухгалтерской отчетности?
Общество приобрело основное средство (оборудование). Оборудование приобретается у российского поставщика (не импорт). В соответствии с договором стоимость оборудования определена в иностранной валюте (условных единицах), расчеты осуществляются в рублях.
По договору с поставщиком в стоимость оборудования включены все расходы по доставке до покупателя. Риски гибели и право собственности на оборудование переходят в момент получения его покупателем у себя на складе. Условия оплаты следующие: 80% - предоплата, 20% - после получения товара.
Продавец выписал ТОРГ-12 и счет-фактуру в рублях по курсу на дату отгрузки.
С момента отгрузки до момента фактического получения оборудования покупателем прошло 2 недели. Предоплата и отгрузка осуществлены в одном квартале (НДС к вычету с авансового счета-фактуры не принимался). Курс доллара за этот период вырос.
Основные средства принимаются к учету в момент получения.
По какой стоимости покупатель должен принять к учету оборудование, если документы поставщика выписаны на меньшую сумму, чем получается по курсу на дату получения товара? Какую сумму НДС имеет право возместить покупатель: ту, которая указана в документах поставщика, или определяемую расчетным путем по курсу на дату оприходования основного средства?
Организация применяет общую систему налогообложения, является сельскохозяйственным товаропроизводителем. По договору поставки производится покупка кормов. В случае установления несоответствия качества кормов по причинам, зависящим от Поставщика, он компенсирует на основании претензии обоснованные документально подтвержденные расходы, связанные с проведением экспертизы в независимой лаборатории.
Организация с целью проведения экспертизы качества кормов заключила с третьим лицо (независимой лабораторий) договор, в соответствии с которым третье лицо по заказу проводит проверку качества кормов при каждой поставке. Если качество кормов соответствует условиям договора, то организация учитывает расходы по экспертизе в налоговом учете и принимает НДС к вычету.
Если экспертизой установлено, что корма не качественные, то организация не принимает в расходы затраты на проведение экспертизы и не принимает НДС к вычету.
Независимая лаборатория на оказанные услуги выставляет счет-фактуру с НДС, организация НДС к вычету не принимает.
Стоимость экспертизы перепредъявляется Поставщику кормов на основании акта и счета. Поставщик отказывается компенсировать расходы на экспертизу в части суммы НДС.
Верно ли, что организация не принимает НДС к вычету и перепредъявляет всю сумму Поставщику?
Какими нормативными документами следует обосновать данную позицию?
Организация в 2014 году получила налоговый убыток, что было отражено в декларации по налогу на прибыль за 2014 год. По этой декларации ИФНС в 2015 году затребовала пояснения, которые были ей предоставлены.
В 2016 году организация получила прибыль, которая в налоговой декларации была уменьшена на убыток 2014 года. После получения декларации (в 2017 году) налоговый орган выставил организации требование о представлении документов, в котором со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ затребовал первичные документы, подтверждающие финансовый результат 2014 года. После того как организация представила в ИФНС затребованные первичные документы, работники налогового органа устно (по телефону) потребовали также представить регистры бухгалтерского и налогового учета.
При этом налоговый орган не выявил в ходе камеральной проверки ошибок в декларациях по налогу на прибыль. В требовании ИФНС отсутствуют ссылки на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля согласно ст. 93 НК РФ. Организация не подавала уточненные налоговые декларации. Организация не заявляла в налоговой декларации налоговые льготы.
Организация не является участником договора инвестиционного товарищества или консолидированной группы налогоплательщиков.
Имеет ли право налоговая инспекция в ходе проведения камеральной проверки (в соответствии со ст. 88 НК РФ) запрашивать дополнительные документы - регистры бухгалтерского и налогового учета?
У организации имеется спор с другим юридическим лицом о принадлежности имущества. В связи с этим спором со стороны организации оцениваются все аргументы оппонента. Был проверен баланс контрагента, размещенный на сайте Росстата, из которого видно, что за спорный период никаких операций (по приобретению имущества, движению денежных средств и т.д.) не проводилось. Для закрепления доказательной базы организацией был запрошен в налоговом органе бухгалтерский баланс (со всеми корректировочными балансами) контрагента с обоснованием причины требования. От налоговой инспекции поступил отказ со ссылкой на налоговую тайну.
Правомерен ли отказ налогового органа, если Росстат размещает бухгалтерские балансы на своем сетевом ресурсе?
Производственное предприятие использует транспортные средства в собственной деятельности с оформлением путевых листов.
Приказом Минтранса России от 18.01.2017 N 17 в раздел III "Порядок заполнения путевого листа" приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 введен п. 16.1, которым установлено, что контролером технического состояния автотранспортных средств или контролером технического состояния городского наземного электрического транспорта, проводившим соответствующий контроль, на путевом листе проставляется дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства, которые заверяются его подписью с указанием фамилии и инициалов.
Правомерно ли принимать к налоговому учету путевой лист, если по каким-то причинам данный реквизит не будет заполнен?
Планируется создать общественную организацию в форме ассоциации или некоммерческого партнерства, которая будет заниматься образовательной деятельностью в области экологии. Получение выручки не планируется, финансирование деятельности планируется осуществлять путем получения грантов. Планируется применение общей системы налогообложения.
Какие льготы по налогообложению предусмотрены действующим законодательством для ассоциаций, некоммерческих партнерств?
Работник был уволен по п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ (сокращение численности или штата работников организации).
Затем по решению суда работник восстановлен на работе. Работнику был установлен суммированный учет рабочего времени. В период вынужденного прогула работник находился в простое, так как приказ о простое не отменялся.
Как рассчитывается заработная плата за время вынужденного прогула - средний часовой заработок умножить на количество часов в периоде вынужденного прогула, разделить на три и умножить на два?
Имеет ли право суд произвести зачет компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченной при увольнении, в счет заработной платы за время вынужденного прогула?
Имеет ли право работодатель требовать с работника возврата сумм, выплаченных ранее при увольнении (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие)? Если да, то каков порядок удержания?
Организация является филиалом некоммерческой иностранной ассоциации (Франция). Филиал полностью финансируется ассоциацией. В филиале работают сотрудники, которые давали согласие на обработку персональных данных согласно российскому законодательству.
Имеет ли право российская организация в данном случае предоставлять персональные данные российских граждан в головную ассоциацию, то есть за пределы Российской Федерации?
У сотрудника была 2 группа инвалидности, теперь ему установили 1 группу инвалидности.
В представленной работником индивидуальной программе реабилитации инвалида установлена 3-я степень ограничения способности к трудовой деятельности.
Как работодателю поступить с данным сотрудником?
В организации работают водители, которые являются гражданами Молдовы и Таджикистана.
Какие есть ограничения для водителей с иностранным водительским удостоверением, работающих на территории РФ? Когда замена иностранного водительского удостоверения не обязательна? Какое иностранное водительское удостоверение возможно обменять без прохождения обучения в автошколе?
Работник был уволен в связи с сокращение должности. Однако по решению суда был восстановлен в прежней должности по причине того, что не все вакантные должности были предложены. Новое штатное расписание вступило в силу, и отдел, в котором работал указанный работник, отсутствует в штатном расписании. Штатное расписание утверждается в г. Москве, в связи с чем это занимает очень длительное время.
При сокращении работнику была начислена и выплачена компенсация 4-месячного денежного содержания в декабре 2016 года.
Налогом на доходы физических лиц данный вид выплат не облагается.
Как работодателю правильно осуществить процедуру восстановления и дальнейшего перевода работника, если должности нет в штатном расписании? Нужно ли вносить изменение в штатное расписание в данном случае?
Какие должности предлагать восстановленному работнику: действующие на дату вручения уведомления либо те, которые не были предложены на момент сокращения?
Процедура уведомления должника по коммунальным услугам была полностью выполнена управляющей организацией, но должник оплатил услуги только по водоотведению.
Каким образом он, как собственник, может оплатить непосредственно один вид услуги, несмотря на наличие задолженности по всем коммунальным услугам (а также наличие пеней у должника)? Должны ли управляющие компании в момент оплаты долга по водоотведению возобновить данную услугу, несмотря на наличие иных долгов по коммунальным услугам у указанного должника?
Мясоконсервный комбинат занимается производством и реализацией мясной и колбасной продукции. В настоящее время комбинат планирует провести акцию на свою продукцию, например "при покупке 4 батонов колбасы 1 батон в подарок". Акция будет проводиться для оптовых покупателей. Условие о предоставлении бонуса будет отражаться в дополнительных соглашениях к договорам поставки (купли-продажи). Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Каков порядок налогообложения данной операции (налог на прибыль и НДС)?
Между сторонами заключен договор поставки оборудования, предмет которого включает в себя: непосредственно поставку оборудования; комплекс работ по шеф-надзору при монтаже и пусконаладке оборудования на этапах установки и монтажа оборудования; пуск оборудования в эксплуатацию; испытательный прогон.
В стоимость договора включены стоимость оборудования и выполнение всего комплекса работ. Оплата по договору: авансовый платеж от всей стоимости договора (без разбивки и конкретизации на оплату за оборудование и услуги) и окончательный платеж от стоимости договора после успешного проведения испытательного прогона на основании подписанного сторонами акта о достижении гарантированных показателей работы.
Оборудование поставлено, смонтировано, но его работа осуществлялась со сбоями. В течение длительного времени продавец не устранял недостатки в работе оборудования. В результате, ввод в эксплуатацию не был осуществлен, испытательный прогон, соответственно, тоже не был проведен. Акт о достижении гарантированных показателей работы, которым обусловлен окончательный расчет, между сторонами не подписан. Ввиду этого покупатель устраняет недостатки за свой счет посредством привлечения другой сторонней организации. Сейчас поставленное оборудование работает без сбоев, но акт ввода в эксплуатацию подписан без участия продавца. Заключительного акта, подписание которого обуславливает совершение окончательного платежа в рамках договора, нет.
Покупатель не направлял одностороннего отказа от исполнения договора либо требования об уменьшении покупной цены, возмещении расходов по ст. 475 ГК РФ. Сейчас такое требование ввиду процедуры банкротства в отношении продавца не актуально для покупателя, так как оно автоматически попадет в реестр требований.
Возникла ли при изложенных выше обстоятельствах у покупателя обязанность по уплате окончательного платежа?
Может ли требование об уменьшении покупной цены в контексте ст. 723 ГК РФ квалифицироваться как встречное?
Может ли работодатель в назидание разместить на своих информационных электронных экранах (исключительно на территории организации) сведения о сотрудниках (Ф.И.О., фотография), которые допустили срыв срока выполнения работ или не выполнили задания, установленные руководством в контрольных карточках, более чем на 70% (данные сведения будут доступны остальным сотрудникам)?
Может ли исполнитель при выявлении факта вмешательства в работу прибора учета производить начисление согласно показаниям этого прибора в соответствии с п. 61 Правил предоставления коммунальных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354, и не производить перерасчет, как того требует п. 62 указанных Правил (вопрос возник в связи с несанкционированным вмешательством в работу прибора учета, которое было обнаружено в период до 01.01.2017)?
Муниципальным заказчиком проведен электронный аукцион на сумму 500 000 руб. По результатам аукциона заключен контракт на сумму 400 000 руб. (экономия - 100 000 руб.). Использовать экономию не представляется возможным, поскольку добавление в план закупок и план-график 100 000 руб. будет являться превышением лимитов бюджетных обязательств. Необходимо ли заказчику вносить изменения в план закупок и план-график?
Каков срок исковой давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд?
При проведении электронного аукциона образовалась экономия. Часть экономии планируется потратить на закупки у единственного поставщика. Необходимо ли вносить изменения в план закупок и план-график закупок? Можно ли уменьшить сумму в плане закупок в позиции, где образовалась экономия, и добавить сумму в закупки у единственного поставщика?
Положением о закупке предусмотрена возможность осуществления закупок до 500 тыс. руб. у единственного контрагента.
Информация о таких закупках в единой информационной сети не размещается. Программы для ЭВМ включены в утвержденный заказчиком перечень закупок, участниками которых являются только субъекты малого и среднего предпринимательства.
Заказчику необходимо приобрести антивирусную программу стоимостью 11 000 руб. у конкретного правообладателя, не являющегося субъектом малого и среднего предпринимательства.
Вправе ли заказчик заключить соответствующий договор с правообладателем?
Можно ли внести изменения в муниципальный контракт, заключенный по итогам электронного аукциона (Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ), если в аукционной документации содержится возможность изменения цены в размере 10% от цены контракта, а в контракте содержится только следующая формулировка: "изменение контракта возможно в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ"?
В бюджетном учреждении производится постановка на балансовый учет вновь выстроенного здания кузницы. Кузнечный горн является отдельным объектом, находящимся в кузнице.
Данный объект должен быть учтен в составе кузницы либо отдельно от него? Входят ли в состав здания пожарная сигнализация и другие коммуникации?
В состав объекта основного средства стоимостью 1 300 000 руб. (электронная очередь) входит программное обеспечение, стоимость которого отдельно не выделена. На забалансовом счете 01 оно учитывается в условной оценке 1 руб. Планируется замена программного обеспечения. Бюджетное учреждение меняет версию данного программного обеспечения на новую, стоимость которой согласно договору составляет 70 000 руб. Программное обеспечение будет предоставлено на неисключительном праве.
Относительно того, какой будет заключен договор на его использование (лицензионный, сублицензионный), информации пока нет.
Как в бухгалтерском учете отразить замену программного обеспечения, входящего в состав объекта основного средства?
Автономное учреждение здравоохранения меняет потолочные светильники в одном из кабинетов в целях улучшения условий труда (освещенности), а также в целях внедрения энергосберегающих приборов освещения. В предмете договора указано, что подрядчик обязуется выполнить электромонтажные работы согласно сметному расчету, являющемуся неотъемлемой частью договора. В договоре и счете-фактуре не выделена отдельно стоимость светильников, стоимость можно увидеть только в сметном расчете. Потолочные светильники, установленные ранее, не числились в учете в качестве самостоятельных нефинансовых активов.
По какой статье КОСГУ учреждение должно оплатить данные расходы? Должно ли учреждение принять к учету данные светильники, если в счете-фактуре и договоре их стоимость не указана?
Бюджетные учреждения здравоохранения субъекта РФ (Республика Адыгея) находятся на одноканальной системе финансирования ОМС. Некоторые из учреждений получают субсидию на выполнение государственного задания и осуществляют приносящую доход деятельность, но эти поступления незначительны, средства ОМС являются основным источником финансового обеспечения учреждений. Имущество, приобретенное в предыдущие годы за счет средств ОМС и числящееся в учете по виду деятельности "7", используется преимущественно в деятельности по оказанию медицинской помощи в рамках базовой программы ОМС.
Правомерен ли будет перевод имущества учреждений с вида деятельности "7" на вид финобеспечения "4"?
За счет каких источников должен уплачиваться налог на имущество в случае такого перевода?
Муниципальный район собирается приобрести здание для размещения детского сада и движимое имущество (оборудование, инвентарь и т.д.) для оснащения данного детского сада. В настоящее время приобретение здания и движимого имущества для него находится на этапе планирования. В частности, не решено, каким образом будет осуществлен данный проект - в рамках реализации бюджетных инвестиций в соответствии со ст. 79 БК РФ либо путем предоставления субсидии на приобретение объекта недвижимого имущества бюджетному учреждению в соответствии со ст. 78.2 БК РФ.
Может ли отдел образования (структурное подразделение районной администрации, юридическое лицо) в рамках реализации бюджетных инвестиций быть заказчиком (в случае создания нового учреждения - детского сада) при приобретении недвижимого и движимого имущества, так как отдел образования будет закупать движимое имущество фактически для нужд другого учреждения? Если это здание будет передано в дальнейшем в оперативное управление уже существующему учреждению (детскому саду), то может ли данное учреждение выступать заказчиком при выделении из бюджета субсидии на капитальные вложения на приобретение недвижимого и движимого имущества (движимое имущество будет приобретаться отдельно от недвижимого, у другого поставщика и на основании другого контракта)?