ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Апрель 2017

Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов апреля с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

В организации проводилась выездная налоговая проверка за 2013-2014 годы. По нескольким объектам основных средств, по мнению налогового органа, в организации занижены сроки полезного использования основных средств (у организации - 36 мес., сотрудники налогового органа требуют 120 мес.).
Начислены недоимка по налогу на прибыль и налогу на имущество, пени и штрафы. Например, амортизационные отчисления завышены на 500 000 руб., недоимка по налогу на прибыль составила 100 000 руб., по налогу на имущество - 5000 руб., пени и штрафы - 100 000 руб. (цифры - условные). Указанная ошибка не является существенной. Как произвести эти исправления в бухгалтерском учете (проводки), чтобы исправить величину амортизации с начала ввода объекта в эксплуатацию?

Организация выиграла суд по взысканию долга с дебитора по договору займа. Суд вынес решение в пользу организации в июле 2016 года. Взысканию подлежат основной долг в размере 400 000 рублей и неустойка в размере 1 226 000 рублей. Исполнительный лист получен.
Дебитор долг погашать отказывается, на контакт не идет. В связи с тем, что взыскать неустойку с должника не удастся, руководитель организации выразил мнение о необходимости ее списания. О том, что в рассматриваемой ситуации сумма неустойки не может быть взыскана с должника, свидетельствует постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, датированное декабрем 2016 года. Как следует организовать бухгалтерский и налоговый учет данной неустойки?

Организацией применяется общая система налогообложения. В договорах с покупателями по расчетам в условных единицах указано, что оплата производится на дату акта.
На данный момент имеются задолженности по расчетам за 2016 и 2017 годы. Организация планирует создать резерв по сомнительным долгам. По какому курсу (на дату акта или на дату создания резерва) следует формировать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете по задолженности, выраженной в условных единицах? Каков порядок создания резерва по задолженности в условных единицах?

В соответствии со ст. 129.4 НК РФ (недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках) выставлено денежное взыскание за нарушение законодательства о налогах и сборах (штраф).
Какие бухгалтерские проводки нужно сделать в данном случае?

У гостиницы (российская организация, общая система налогообложения) заключен агентский договор с иностранной организацией, которая предоставляет услуги по онлайн-бронированию номеров в гостинице, согласно которому до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, гостиница перечисляет вознаграждение за услуги по бронированию. С 2017 года гостиница должна выступать в роли налогового агента по НДС.
НДС в сумме вознаграждения не выделен. Иностранная организация не участвует в расчетах между гостиницей и покупателями услуг гостиницы. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета в данной ситуации?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

В ООО (общий режим налогообложения) имеются три участника - физических лица. Каждый из двух участников - физических лиц приобрел половину своей доли в уставном капитале в июле 2010 года в порядке наследования, другую половину (24% уставного капитала) - около года назад по договору дарения.
Двое из этих участников периодически брали в ООО беспроцентные займы. На сегодняшний день наступил момент возврата займа от учредителей обществу. Учредитель предлагает в счет погашения передать обществу свои доли. Возможно ли это? Если да, то каким документом это можно оформить? Какие налоги должны заплатить общество и учредитель?

Организация (УСН, г. Москва) предоставляет в аренду офисное помещение.
В 2016 году налог на имущество не уплачивался. Должна ли организация платить налог на имущество?

Организация занимается обработкой металлов, хочет заключить контракт на переработку алюминиевого профиля (нанесение покрытия на профиль) на давальческой основе с заказчиком, находящимся в Республике Казахстан. Из Республики Казахстан привезут давальческий профиль, организация выполнит работу по его обработке и по окончании работ передаст его обратно заказчику.
Кто должен платить НДС со стоимости работ? Должна ли организация начислять НДС в размере 18% на стоимость выполненных работ, или заказчик должен уплатить на территории Республики Казахстан НДС?

Организацией планируется изготовление масел из следующих составляющих:
1) масло подсолнечное, масло соевое;
2) масло подсолнечное, масло соевое, масло рапсовое, масло льняное, масло кукурузное, масло оливковое. По какой ставке НДС в данном случае будет облагаться масло растительное?

В 2016 году с суммы премии работнику за декабрь не был удержан НДФЛ.
Работник, у которого не полностью удержан НДФЛ, уже уволен, соответственно, никаких выплат ему производиться не будет. Как отразить это в форме 2-НДФЛ?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Трудовое право

В связи со сложной экономической ситуацией организация решила сократить рабочий день в пятницу на 2 часа. Зарплата сотрудников уменьшится пропорционально.
Как правильно оформить данное изменение? Нужно ли согласие сотрудников? Можно ли обойтись без него? Нужно ли вносить изменение в штатное расписание?

Обязательно ли применение профессиональных стандартов в отношении следующих работников производственного кооператива: каменщик, электросварщик ручной сварки и бухгалтер?

Работодатель применяет унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, планирует принять на работу сотрудника с ненормированным рабочим днем.
В организации утверждены правила внутреннего трудового распорядка, в которых прописаны дополнительные дни отпуска при данном режиме работы, имеется лист ознакомления с локальными нормативными актами организации. Обязательно ли в приказе о приеме на работу указывать, что у работника устанавливается ненормированный рабочий день, или достаточно того, что это будет прописано в трудовом договоре?

Работник имеет диплом бакалавра по одной специальности, он поступил в магистратуру на другую специальность. Работник самостоятельно получает образование в магистратуре по программе, имеющей государственную аккредитацию, по заочной форме обучения.
Является ли магистратура вторым высшим образованием и может ли организация оплатить учебный отпуск и принять его в расходы (работа в организации является для него основным местом работы, справка-вызов из учебного заведения работником представлена)?

Сотрудник, продолжительное время находясь на больничном, принес листок нетрудоспособности.
В данном листке не проставлена дата в графе "Приступить к работе", а в графе "Иное" проставлено "35" (отказ от проведения медико-социальной экспертизы (МСЭ)) Вправе ли работодатель назначить пособие с учетом отсутствия в листке даты, с которой работник должен приступить к работе? Можно ли такого работника допустить к работе?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Гражданское право

В уставе сельскохозяйственного производственного кооператива указано место нахождения организации, содержащее наименование области, района и села.
Положений об указании полного адреса устав кооператива не содержит. Правовым актом муниципального органа в границах села были присвоены наименования улицам и осуществлена нумерация домов.
Необходимо ли внести соответствующие изменения в учредительные документы, а также внести сведения об изменении адреса организации в ЕГРЮЛ?

Покупатель предлагает организации (поставщику) включить в договор поставки условия об обязанности поставщика компенсировать штрафные санкции, примененные Роспотребнадзором к покупателю в связи с несоответствием поставленной продукции установленным требованиям, санкции со стороны налогового органа (например в связи с отсутствием надлежащим образом оформленного универсального передаточного документа), стоимость экспертизы товара, иные убытки.
Каковы общие основания удовлетворения таких требований с точки зрения гражданского законодательства?

Физическое лицо забронировало место в гостинице. На территории гостиницы выделено место для парковки автомобилей (огороженная территория для автомобилей). Автостоянка принадлежит гостинице и охраняется её работниками. Хранение автомобиля никакими документами не оформляется, но при постановке автомобиля на парковку взыскивается сумма в размере 200 руб. за сутки.
Постояльцу при оплате места на автостоянке для парковки автомобиля был выдан талон. С парковки похитили автомобиль постояльца.
Было возбуждено уголовное дело. Постоялец предъявил претензию гостинице. Есть ли правовые основания для взыскания ущерба с гостиницы?

Является ли изменением предмета иска по Закону РФ от 07.02.1992 N 2300-I "О защите прав потребителей" изменение размера неустойки (перерасчет в сторону увеличения до вынесения судом решения)?

Автономное учреждение (предприятие) поменяло только наименование, подготовлен приказ о переименовании согласно новому перерегистрированному уставу.
Какие документы, кроме приказа о переименовании, учреждение должно представить контрагентам (службам по предоставлению коммунальных услуг (электроэнергия, вода и т.д.))?
Правомерно ли контрагенты требуют, чтобы учреждение представило новый устав и все документы, которые учреждение представляло контрагентам при заключении договоров (в приказе прописано, что предприятие с новым названием является правопреемником предприятия со старым названием)?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Госзакупки

Бюджетное учреждение заключает договоры на основании п. 4 и п. 5 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) на закупку товара, работ, услуг. Необходимо ли запрашивать у контрагентов (юридических и физических лиц) по договорам, заключаемым на основании п. 4 и п. 5 части 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ, какие-либо документы (копии документов), в том числе свидетельства о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, лицензии на осуществление определенного вида деятельности (например на организацию перевозок детей)?

Организацией планируется изготовление масел из следующих составляющих: 1) масло подсолнечное, масло соевое; 2) масло подсолнечное, масло соевое, масло рапсовое, масло льняное, масло кукурузное, масло оливковое. По какой ставке НДС в данном случае будет облагаться масло растительное?

Муниципальное унитарное предприятие (заказчик) заключило договор поставки угля со сроком действия с сентября 2016 года по 31.05.2017 (отопительный сезон). Договор был заключен в соответствии с правилами, предусмотренными Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ).
Согласно изменениям в законодательстве с 2017 года заказчик обязан руководствоваться Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ).
В настоящее время появилась необходимость приобретения дополнительного количества угля, в связи с чем планируется заключение дополнительного соглашения к договору.
Каким законом следует руководствоваться при заключении дополнительного соглашения - Законом N 223-ФЗ или Законом N 44-ФЗ?

Распространяется ли действие Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" на приобретение акционерным обществом в аренду земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, в порядке, установленном Земельным кодексом Российской Федерации?

Государственное бюджетное учреждение заключает договоры на предоставление коммунальных услуг в арендованных им помещениях.
Отношения между сторонами фактически существуют с 01.01.2017, однако в связи с тем, что тарифы на коммунальные услуги устанавливаются региональной энергетической комиссией 30 декабря прошедшего года, а также в связи с длительностью процедуры согласования проекта контракта приходится включать информацию о закупке, размещать извещение о закупке в единой информационной системе и заключать контракт не раньше марта 2017 года.
Может ли бюджетное учреждение в такой ситуации заключать государственные контракты в марте 2017 года с условием, что они распространяют свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2017, для того, чтобы оплатить оказанные с начала года услуги? Как поступить в данной ситуации, чтобы не нарушить требования Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и в то же время осуществить расчеты с контрагентами?
Можно ли подписать контракт пораньше, а при изменении тарифа с 01.01.2017 подписать дополнительное соглашение к контрактам на теплоснабжение, водоснабжение и водоотведение на увеличение цены, в том числе если тариф изменится более чем на 10%?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Бюджетный учет

Организация является федеральным государственным бюджетным научным учреждением. В государственном задании предусмотрены:
1) выполнение работы - проведение фундаментальных научных исследований;
2) оказание услуги - реализация образовательных программ высшего образования.
Кроме того, учреждение в соответствии с уставом осуществляет следующие виды деятельности, не являющиеся основными:
- оказание консультационных, экспертных и иных услуг, внедрение результатов научно-исследовательских работ в сельскохозяйственное производство в целях повышения его эффективности;
- производство и реализация семян, товарной продукции сельскохозяйственных культур и продуктов их переработки;
- услуги, связанные с производством сельскохозяйственных культур;
- использование принадлежащих учреждению исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и распоряжение ими в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление услуг базы отдыха;
- предоставление в установленном порядке в аренду временно не используемого имущества, в том числе недвижимого;
- редакционно-издательская деятельность;
- передача электроэнергии.
Данные виды деятельности осуществляются учреждением в рамках приносящей доход деятельности.
Каков порядок указания в 1-4 разрядах номера счета бухгалтерского учета в отношении указанных видов деятельности?

Соглашение о предоставлении субсидии на выполнение государственного задания, а также соответствующий нормативный правовой акт о предоставлении субсидии на иные цели заключаются в конце 2016 года. Предоставление субсидий осуществляется в 2017 году.
В какой момент следует отражать в учете учредителя начисление субсидии на выполнение госзадания, субсидии на иные цели?

Орган государственной власти (заказчик по государственному контракту) должен вернуть обеспечение по контракту поставщику, однако сделать это не удается (средства не доходят до получателя, возможно, он ликвидирован).
На основании чего можно перевести данные денежные средства в доход бюджета? Необходимы ли документы, подтверждающие ликвидацию поставщика? Какими бухгалтерскими записями отразить перевод сумм с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении на лицевой счет администратора доходов?

По счетам аналитического учета бюджетного учреждения счета 0 100 00 000 "Нефинансовые активы", за исключением счетов аналитического учета счетов 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы", 0 107 00 000 "Нефинансовые активы в пути", 0 109 00 000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг", при формировании остатков на начало текущего финансового года в 5-17 разрядах номеров счетов отражаются нули.
Что подлежит отражению (нули или код вида расходов) при операции по поступлению материальных запасов на счет 0 105 00 000 (или по поступлению основных средств на счет 0 101 00 000) с 01.01.2017 в 15-17 разрядах номеров счетов? Что подлежит отражению (нули или код вида расходов) при списании материальных запасов с остатков на 01.01.2017 со счета 0 105 00 000 (в 5-17 разрядах номеров счета которого отражены нули) на счет 0 109 00 000 в 15-17 разрядах номеров счетов?

Муниципальное казенное учреждение выплачивает своему сотруднику (не является муниципальным служащим), состоящему в штате учреждения, пособие при увольнении по соглашению сторон в размере трех среднемесячных заработков.
По каким кодам видов расходов и статьям КОСГУ произвести оплату?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:

— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.
kypit-garant