ГАРАНТ Интернет-версия
Войти Попробовать бесплатно
Февраль 2019

Бухгалтерские проводки

За прошедший месяц в систему ГАРАНТ поступило 810 ситуаций учета финансово-хозяйственных ситуаций, в том числе:

ИП, находящийся на общей системе налогообложения, занимается розничной продажей строительно-отделочных материалов. Каков порядок документального оформления, бухгалтерского учета и налогообложения возврата качественного товара при розничной торговле физическим лицам?

 

Какую бухгалтерскую проводку необходимо сделать при выплате компенсации работнику учреждения за пройденный им за свой счет обязательный предварительный (при поступлении на работу) медицинский осмотр в 2019 году?

 

В ноябре 2018 года от поставщика получен счет-фактура на сумму 13 028 руб., в том числе НДС 18%. В январе (после сдачи бухгалтерской отчетности) выяснилось, что счет-фактура был на большую сумму. Товар, полученный от поставщика в 2018 году, учтен на счете 41 и не реализован. На основании счета-фактуры поставщика НДС принят к вычету в IV квартале 2018 года, но по ошибке бухгалтера в меньшем размере. Ошибка является несущественной. Бухгалтерская отчетность за 2018 год подписана и утверждена. Каков порядок внесения исправлений в бухгалтерском учете?

 

В 2015 году в бюджетное учреждение поступили по договору пожертвования денежные средства. Доходы от пожертвования отражены по дебету счета 205 81 и кредиту счета 401 10 180 в полном объеме. При поступлении пожертвования на лицевой счет остаток по счету 205 81 закрылся. Пожертвование не было израсходовано в полном объеме, поэтому на лицевом счете остался неиспользованный остаток средств пожертвования. В 2018 году остаток средств пожертвования был возвращен жертвователю. Какими бухгалтерскими записями отражается возврат остатка благотворительных средств в 2018 году?

 

В 2018 году бюджетное учреждение предъявило поставщику пени за нарушение законодательства о размещении заказа на поставку товаров и штраф за поставку товаров, не соответствующих условиям контракта. Денежные средства зачислены на "основной" лицевой счет учреждения. Контракт был заключен в рамках субсидии на иные цели. Какими бухгалтерскими записями отразить данные операции? Необходимо ли перечислить эти средства в бюджет?

 

В бюджетном учете казенного учреждения по состоянию на 01.01.2019 числится просроченная кредиторская задолженность (с 2017 года). В 2018 году вынесено решение суда о погашении кредиторской задолженности. В январе 2019 года ГРБС оплатил данную задолженность за казенное учреждение, то есть плательщиком в платежном поручении указан ГРБС, а не казенное учреждение. От ГРБС в адрес казенного учреждения представлены только данные платежного поручения, судебного решения "на руках" нет. Какие корреспонденции счетов необходимо оформить в бюджетном учете ГРБС и казенного учреждения, чтобы кредиторская задолженность закрылась?

 

Организация решила передать оборудование, предназначенное для продажи, в аренду. Оборудование числится на 41 счете. Какие бухгалтерские проводки нужно сделать в данном случае?

 

Организация применяет общую систему налогообложения и ЕНВД. Занимается реализацией и ремонтом автотранспортных средств. Организация в отношении гарантийного ремонта применяет общую систему налогообложения, как и в отношении продажи автомобилей, прочий ремонт транспортных средств переведен на ЕНВД. Организация отказалась от льготы по НДС для гарантийного ремонта. Как правильно отражать гарантийные работы в бухгалтерском и налоговом учете, если в течение месяца проводятся гарантийные работы, затраты списываются сразу, а выручка отражается только в том периоде, когда производитель представляет подтвержденный акт по гарантийным работам?

 

ООО находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основная деятельность ООО - посредническая в туризме (турфирма). Юридическое лицо (не турагент) покупает подарочный сертификат, оплачивает его безналично. Срок действия подарочного сертификата - шесть месяцев. На момент продажи сертификата неизвестно, кто и когда придет его "обналичивать" и какой продукт будет покупать с его использованием (билет на паром, билет на автобус или комплексный автобусный тур). Как правильно оформить описанную ситуацию юридически, а также в бухгалтерском и налоговом учете?

 

В 2017 году субвенция, предоставленная из федерального бюджета (Министерства образования РФ) субъекту РФ (Министерству образования республики Адыгея), была доведена до муниципального образования (Комитета по образованию). Отчет муниципального образования о произведенных расходах за счет средств субвенции в 2017 году был утвержден в полном объеме. В 2018 году в ходе проверки использования предоставленной субвенции был выявлен факт нецелевого расходования, возникло обязательство по возврату суммы межбюджетного трансферта. Как субъекту РФ в своем бюджетном учете отразить сложившуюся ситуацию?

 

Основным видом деятельности организации, находящейся на общей системе налогообложения (далее - ОСН), является розничная торговля. Одновременно организация сдает площади в аренду. На услуги аренды выставляется товарная накладная и счет-фактура. Арендаторы - мелкие индивидуальные предприниматели, не имеющие расчетного счета. При оплате арендной платы через Сбербанк-онлайн организация должна пробить чек ККТ с видом платежа "Безналичная оплата". Как избежать двойного налогообложения по НДС? Какой счет-фактуру необходимо регистрировать в книге продаж? Как необходимо отражать данные чеки ККТ в бухгалтерском учете?

 

Епархия - учредитель автономной некоммерческой организации "Духовно-просветительский центр" передал организации в безвозмездное пользование разрушенное здание и землю с необозначенной стоимостью в договоре и в кадастре. Здание передавалось для реставрации и приспособления для современного использования. Организация получила федеральную субсидию на ее восстановление и использовала на реконструкцию этого здания. В декабре 2018 года здание введено в эксплуатацию. Каков процесс отражения операций от получения здания до ввода в эксплуатацию?

 

Организация является ресурсоснабжающей (теплоснабжение, водоснабжение, водоотведение), применяет общую систему налогообложения. Организация каждый месяц получает субсидию из регионального бюджета по теплоснабжению, это недополученные доходы в результате регулирования цен по тарифам населения. Организация создает резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Входит ли данная субсидия в доход от реализации услуг, работ при расчете предельного размера резерва сомнительного долга в налоговом учете?

 

Организация на УСН ("доходы минус расходы"). В 2018 году ликвидировался банк (г. Якутск), на расчетном счете находились денежные средства в сумме около 3 000 000 рублей. Денежные средства вряд ли кто-то когда-то вернёт. Соответственно, нужно будет как-то отразить этот факт в бухгалтерском учете. Как правильно отразить в учете и как правильно списать на убытки? Какие первичные документы нужно будет приложить?

 

Орган ФСС частично не принял больничный за 2017 год (в части расходов за счет ФСС). Проверка была проведена в 2018 году. Работник готов компенсировать организации излишне выплаченное ему пособие по временной нетрудоспособности. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете выявленных органом ФСС РФ фактов излишне начисленных сумм по больничным листам?

 

Бюджетное учреждение не получило в полном объеме субсидию на выполнение муниципального задания. Государственное задание выполнено в полном объеме. В итоге на счете 4 205 31 на конец года образовалось сальдо. Показатели задания не изменялись. Неперечисленную субсидию учредитель вернул в бюджет. Каким образом в такой ситуации может быть закрыт остаток по счету 205 31 в бюджетном учреждении?

 

В декабре 2018 года госзаказчиком был объявлен аукцион на выполнение работ по ремонту автодороги. Требовалось наличие членства в саморегулируемой организации; организация заплатила компенсационный взнос для повышения уровня в СРО в размере 6 млн. руб. По требованию ФАС аукцион отменили, заявку организация не успела подать, а заплатить 6 млн. руб. в СРО успела. Взнос в компенсационный фонд - это экономически необоснованные расходы? Аукцион обещали объявить снова в 2019 году. Можно ли сумму взноса признать в расходах в 2019 году? Можно ли сумму как-то "растянуть" на два года с декабря 2018 года по ноябрь 2020 года как нематериальный актив?

 

Организацией заключен договор на доработку сайта с индивидуальным предпринимателем, не являющимся налогоплательщиком НДС. В данном договоре не фигурируют слова "исключительные права". Сайт не учитывается в качестве нематериального актива. Организация оплатила работы по разработке сайта. Каков бухгалтерский и налоговый учет данной операции?

 

Как отражаются начисление и выплата пособия на погребение погибшего сотрудника в бухгалтерском учете бюджетного учреждения в 2019 году (выплата пособия его родственнику на погребение осуществлялась за счет КФО "2")?

 

Казенное учреждение заключает договоры страхования в отношении государственных служащих. До 2019 года расчеты по страхованию в учреждении осуществлялись с применением подстатьи 226 КОСГУ. Как в бюджетном учете казенного учреждения в 2019 году следует отражать расходы, связанные с начислением и перечислением сумм страхования, а также принятие бюджетных и денежных обязательств?

 

ГУП использует обычный план счетов бухгалтерского учета, находится на общей системе налогообложения. В ГУП 2015 году была скомплектована система для проведения видеосъемки спектаклей и введена в эксплуатацию в качестве основного средства. В дальнейшем она модернизировалась - добавлялись элементы. В настоящее время возникла необходимость разделить систему на две системы в качестве отдельных объектов. Возможно ли это сделать согласно действующему законодательству? Необходимо ли отражать выбытие прежней системы в бухгалтерском и налоговом учете? Какие необходимо составить документы? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?

 

Пособие на ребенка до достижения им 1,5 лет в завышенном размере выплачивалось сотруднице весь 2018 год. Сотрудница намерена вернуть сумму переплаты. Необходимо ли вносить исправления в расчеты по страховым взносам, доначислять НДФЛ? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?

 
kypit-garant