Правовой консалтинг

— Бухучет и отчетность

— Налоги

— Трудовое право

— Гражданское право

— Госзакупки

30 самых актуальных вопросов декабря с ответами экспертов службы Правового консалтинга

Бухучет и отчетность

В настоящее время малоценные основные средства согласно учетной политике организации учитываются за балансом. Можно ли учетной политикой организации закрепить минимальную стоимость (5 000 руб.) собственного малоценного имущества, до которой такое имущество не подлежит отражению на отдельном забалансовом счете?

Согласно учетной политике некоммерческой организации в составе основных средств учитывается имущество стоимостью более 40 000 руб. Как оприходовать имущество (мебель стоимостью до 10 тыс. руб.), полученное в результате добровольного пожертвования?

В счет частичного погашения задолженности за оказанные услуги на основании решения суда физическое лицо (должник) передает организации лошадь. Организация намеревается для оценки стоимости лошади привлечь оценщика. Как отразить в бухгалтерском учете погашение дебиторской задолженности покупателя имуществом согласно решению суда? По какой стоимости имущество, полученное в счет погашения задолженности покупателя, принимается на баланс как основное средство, если предприятие не будет его реализовывать, а будет использовать в хозяйственной деятельности?

Ранее отчетность организации (ООО) не подлежала обязательному аудиту. Превышение объема выручки, установленного п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", будет допущено по итогам 2018 года. Каков порядок выбора и привлечения независимого аудитора? Каковы сроки и порядок представления аудиторского заключения?

В договоре с клиентом указано, что исполнитель обязуется осуществить поставку сертификата экспертной поддержки. Клиент получает право пользования услугами инженеров организации в части технической поддержки того или иного продукта на определенное время (6 месяцев, 12 месяцев). Сертификат с одной стороны представляет собой группировку символов, напечатанных на бумаге, с другой стороны, определенную последовательность команд для ЭВМ. Для организации сертификат является готовой продукцией, но никакие материалы для его производства не используются. Как сформировать себестоимость продукции, если для производства используется только труд инженера и бумага для печати сертификата? Какими проводками в бухгалтерском учете нужно отражать операции по производству сертификата технической поддержки?

Развернутые ответы
на эти вопросы
вы можете найти:
— в комплектах ГАРАНТ Консалтинг ПРОФ, ГАРАНТ Консалтинг, Правовой консалтинг;
— у вашего персонального куратора по телефону
(495) 231-23-23.

Налоги

Организация приобрела товары за границей через посредника по агентскому договору. Ссылки на то, что таможенный НДС платит агент, в договоре не было предусмотрено. При этом все пошлины и НДС уплачены на таможне агентом, таможенная декларация также оформлена на агента. Как правильно передать товары в таком случае в рамках исполнения агентского договора, если агент возместил НДС, уплаченный на таможне, самостоятельно в налоговом органе? Имел ли он на это право?

Организация ведет деятельность по продаже продукции через торговые (вендинговые) автоматы. В настоящий момент планирует закупить механические торговые автоматы для реализации жевательной резинки. Нужно ли подавать уведомление об объекте обложения торговым сбором? Если надо подавать уведомление, то в ситуации, когда на одной стойке в одном помещении сразу несколько автоматов, сколько уведомлений нужно: одно или несколько?

Организация по переходящим на 2019 год договорам выполняет электромонтажные работы. Для выполнения этих работ также по переходящим на 2019 год договорам организация приобретает материальные ценности. Как нужно правильно переходить на НДС в размере 20% с размера НДС 18%, если договора заключены с НДС 18%?

Неизвестно, включена ли организация в реестр участников РИП и требуется ли в данном случае ее включение в реестр. Возможно ли единовременное применение организацией налоговой ставки 0% по налогу на прибыль в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП) и использование механизма "амортизационной премии", а также применение повышающих коэффициентов к норме амортизации?

Учреждение на общем режиме налогообложения, есть онлайн-касса. Ошибочно длительное время в чеках не указывалась ставка НДС. Ошибка обнаружена недавно, то есть накопилось большое количество таких чеков. Декларация сдана правильно, с учетом всех необходимых сумм. Фактически некорректно отражено только у оператора фискальных данных (ОФД). Нужно ли исправлять данную ошибку, каким образом, а также как избежать ответственности?

Трудовое право

По коллективному договору установлены следующие дни выплаты заработной платы: 25 число (аванс) и 10 число каждого месяца. В ноябре 2018 года день выплата аванса выпадает на выходной день 25 ноября. Работодатель выплатил часть аванса работнику 23 ноября, а остальную часть аванса 26 ноября. Необходимо ли начислить компенсацию за несвоевременную выплату части аванса 26 ноября?

1. Обязан ли профсоюз уведомлять работодателя об избрании председателя профсоюзного комитета? 2. В коллективном договоре прописана обязанность председателя профсоюза, не освобождённого от основной работы, согласовывать с работодателем дату и время освобождения от работы для выполнения профсоюзных обязанностей (с приложением документа, подтверждающего исполнение таких обязанностей). Нет ли здесь нарушения?

Работник (пенсионер) написал заявление на увольнение по собственному желанию (в связи с уходом на пенсию) за семь дней до предполагаемой даты увольнения. За три дня до даты увольнения он решил забрать заявление на увольнение. Работодателем проведено собеседование с другим кандидатом, который не был в письменной форме приглашен для работы, а также не уволен с прежнего места работы в порядке перевода. Может ли работодатель отказать в отзыве заявления и уволить работника в обозначенную им дату?

Водитель автобуса доставляет сотрудников на работу. Водителю автобуса трудовым договором установлен следующий режим работы: рабочий день с 7.00 до 19.00, при этом с 10.00 до 12.00 и с 13.00 до 14.00 - это "разрывы" рабочего дня, с 12.00 до 13.00 - обеденный перерыв. Каков порядок оформления разрыва рабочего дня? Можно ли установить доплату приказом, если в коллективном договоре это не отражено? Чем руководствоваться при определении размера доплат?

Может ли управление в государственных учреждениях состоять из 3 штатных единиц и более? Если есть ограничения, то чем регламентированы? Может ли директор ввести в штат должность заместителя директора по правовым и организационным вопросам?

Гражданское право

Квартира наследуется по завещанию. Есть наследники по закону. Как и кем наследуется имущество, находящееся в квартире (в том числе ценные вещи), при возникновении спора? Существует ли судебная практика по данному вопросу?

Предприятие заключило со страховой организацией договоры на страхование здоровья своих сотрудников, обслуживание их в лечебных учреждениях на 2018 и 2019 годы. В октябре 2018 года у страховой организации отозвана лицензия. Договор на предоставление услуг по ДМС на 2018 год оплачен полностью. Какие действия следует предпринять (написать претензию, уведомление или иной документ), учитывая факт отзыва лицензии и факт оплаты по договору за 2018 год?

В соответствии с частью "б" п. 7 Положения о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных металлов, цветных металлов (постановление Правительства РФ от 12.12.2012 N 1287 "О лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов") соискатель лицензии должен иметь принадлежащие ему на праве собственности или ином законном основании технические средства и оборудование. Соответствует ли требованиям части "б" п. 7 Положения о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных металлов, цветных металлов ситуация, когда необходимые для получения лицензии технические средства и оборудование принадлежат соискателю лицензии (индивидуальному предпринимателю) на основании договора о совместной деятельности (в качестве товарищей выступили индивидуальные предприниматели, внесенное имущество планируется использовать для осуществления указанной деятельности)?

Полномочия единоличного исполнительного органа ООО переданы управляющему ИП согласно уставу ООО с заключением договора сроком на один год. Возможно ли оформить продление срока на следующий год дополнительным соглашением, или лучше оформить новый договор на следующий год?

Автономное учреждение заключило долгосрочные договоры аренды нежилых помещений для размещения своих офисов. По договорам ежемесячно уплачивается арендная плата. В договорах отсутствует условие об обязанности арендатора возмещать арендодателю стоимость коммунальных услуг, равно как и отсутствует условие об обязанности арендодателя обеспечивать переданное в аренду помещение коммунальными услугами. Вправе ли при данных обстоятельствах арендодатель требовать с учреждения возмещения расходов по оплате коммунальных услуг? Обязано ли учреждение оплачивать стоимость коммунальных услуг?

Госзакупки

В начале года был заключен контракт в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ на техобслуживание. Согласно условиям контракта приемка услуг производится в течение одного дня по завершении срока, в течение которого услуги должны быть оказаны. Если выявятся недостатки, то заказчик направляет протокол об их устранении в течение пяти дней. Необходимо ли начислить неустойку (пени), если исполнитель устранит недостатки в течение пяти дней?

Федеральным законом от 30.10.2018 N 393-ФЗ были внесены изменения в п. 5 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Закон вступает в силу с 11.11.2018. Как подсчитать средства, которые можно потратить по п. 5 на закупки в 2018 году? Нужно ли делить пропорционально с даты вступления закона, или эти изменения относятся ко всему 2018 году?

Заказчик (орган местного самоуправления) планирует осуществлять закупку работ по зимнему содержанию автомобильных дорог на 2019 год. Закупка будет проведена и контракт будет заключен в 2018 году, но работы будут оказываться с 01.01.2019 по 31.12.2019 (финансирование 2019 года) Как заказчику в обосновании (в смете) определить начальную минимальную цену контракта (НМЦК) - с НДС 18% или с учетом НДС в 2019 году 20%? Должен ли заказчик предусмотреть этот момент в расчете НМЦК? Можно ли рассчитать смету с НДС 20% с учетом того, что все работы будут осуществлены в 2019 году? Если контракт будет заключен в конце 2018 года, как заказчику прописать в контракте цену контракта: "Цена контракта составляет ____________ руб., в том числе НДС 18% __________ руб.", а в 2019 году заключать дополнительное соглашение об изменении процента НДС без изменения цены контракта?

Учреждение в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в ноябре 2018 года заключило договор на 2019 год по обслуживанию медицинского оборудования. В договоре прописано: "Цена по настоящему договору составляет 18 200 руб. В цену договора включены все пошлины, налоги и сборы, которые в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации подлежат оплате, а также расходы на страхование и другие обязательные платежи". Если с 1 января 2019 года НДС будет равен 20%, необходимо ли изменять цену по данному договору?

Обязательно ли в соответствии со ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" создавать отдельно экспертную и приемочную комиссию в целях осуществления приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или результатов отдельных этапов исполнения контрактов, либо можно создать одну комиссию по проведению экспертизы и приемке поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)? Как правильно оформить создание комиссий и обеспечение экспертизы и приемки товара, не нарушая законодательство о контрактной системе? Есть ли на практике такие комиссии и положения о работе таких комиссий?

Бюджетный учет

Бюджетное образовательное учреждение по соглашению с учредителем получило грант в форме субсидии (грант Президента РФ - на государственную поддержку молодых российских ученых - кандидатов наук), код субсидии 08-07, КВР - 612. Субсидия предоставляется для финансирования расходов на проведение фундаментальных и прикладных научных исследований по приоритетным направлениям развития науки. В соответствии с соглашением учреждение заключило договор с получателем гранта (молодым ученым) на проведение исследования. По данному договору получатель гранта проводит работы в соответствии с Соглашением об условиях использования гранта Президента Российской Федерации для государственной поддержки молодых российских ученых кандидатов наук. Получатель гранта является сотрудником бюджетного образовательного учреждения, выплата осуществляется в рамках заключенного договора между учреждением и грантополучателем сверх установленной постоянным трудовым договором заработной платы. Также договором предусмотрено, что размер оплаты труда кандидата наук и его соисполнителей не может превышать 360 тыс. руб. в год. Вместе с Соглашением подписана смета расходов, в которой предусмотрены оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда. К какому КВР следует отнести выплаты за счет средств субсидии в соответствии с соглашением: оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда (111 и 119 или 241)?

Сотрудник проходил обучение за счет учреждения (средства ОМС) с условием, что по окончании обучения отработает в учреждении положенный срок. Сотрудник положенный срок не отработал, в текущем году увольняется и должен возместить учреждению часть стоимости обучения в кассу. Компенсацию расходов учреждение отразило в текущем году в рамках КФО 7 по статье аналитической группы подвида доходов бюджетов 130 и подстатье 134 КОСГУ. Учредитель указал, что такое возмещение в форме 0503737 по КФО 7 в доходах отражаться не должно. По какому КФО отразить возмещение сотрудником стоимости обучения?

Бюджетным учреждением списана оргтехника, дано разрешение на утилизацию. Денежных средств заплатить организации за утилизацию нет. Зато есть организация, принимающая списанные объекты на запасные части с последующей выплатой денежных средств за эти объекты. Бюджетное учреждение планирует сдать основные средства не в качестве металлолома или вторичного сырья, а в неразобранном виде, то есть целиком. Может ли бюджетное учреждение сдать списанные комплектующие и денежные средства за них внести в доход бюджета? Если да, то как это должно быть правильно оформлено?

Учреждение планирует заключить договор на газоспасательные работы, профилактическое обслуживание и ликвидацию (локализацию) чрезвычайных ситуаций, связанных с разгерметизацией систем газоснабжения, выбросами в окружающую среду взрывоопасных и токсичных продуктов. По какому КВР и КОСГУ должен пройти данный расход?

Муниципальное казенное учреждение ликвидируется, всё его имущество включается в казну. На балансе имеется автомобиль и запасные части, установленные в автомобиль, числящиеся на забалансовом счете 09. Каким образом включить в казну запасные части к транспорту? На какой счет имущества казны?